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법인명의로 저가아파트 쇼핑 등 이상거래 570건 적발 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 2020년 7·10 대책을 통해 보유주택 수에 따라 취득세율을 최대 12%까지 올렸지만, 공시가격 1억원 이하인 경우 주택 수에 상관 없이 기본 취득세율을 적용되며, 규제지역이 아닌 곳에서는 공시가격 3억원 이하 주택은 양도세 중과 대상 주택에서도 제외되었습니다. 이때문에 법인ㆍ외지인이 취득세 중과를 피하는 등 세제혜택과 시세차익을 목적으로 저가아파트를 매집하는 행태가 포착되어 국토교통부는 지난 11월부터 실거래 기획조사를 실시하였습니다. 오늘은 국토교통부에서 보도한 저가아파트 실거래조사 결과를 포스팅하겠습니다. 공시가격 1억원 이하 '저가아파트' 실거래조사 결과 -법인 명의신탁, 미성년자 편법증여 등 위법의심거래 570건 적발- 국토교통부 보토자료 국토교통부(장관 노형욱)는 법인․외지인이 공시가격 1억원 이하의 아파트(이하 ‘저가아파트’)를 집중매수한 사례를 대상으로 지난 11월부터 진행해온 실거래 기획조사 결과를 발표했다. 최근 들어 법인․외지인

2022년(2021년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(사업자용) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 5월은 2021년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 종합소득세의 계산은 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 세법에서는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 얼마든지 합법적인 절세가 가능하니, 자료를 잘 준비하셔서 세무사 사무실에 전달해 주시기 바랍니다. 자신의 신고유형을 확인하여야 합니다. (1) 신고 유형의 확인은 4월 중 세무서에서 발송되는 종합소득세 신고 안내문 또는 홈택스 로그인 후 신고도움서비에서 확인할 수 있습니다. (2) 이러한 신고유형에 따라 세금 신고 수수료는 차등하여 결정 됩니다.(전화 상담으로 최종 결정) 서류제출 방법 (1) 다음의 표를 보시고 해당되는 것만 세무사 사무실에 제출하여 주시면 되며 (2) 신고안내문상 내역이 나오는 것은 제출하지 않아도 됩니다. (3) 직접 전달 / 우편 / 핸드폰 사진으로 찍어서 카카오톡 또는 메

2022년(2021년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(프리랜서용) [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다. 5월은 2021년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇년치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있지만, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며, 국세청에서도 크게 문제 삼지 않았으나, 최근 "초대형탈세스캔들"이라 하여 모 세무사가 구속까지 이르고 해당 사무소의 사무장의 자살 그리고 잘못된 신고로 인한 세금과 가산세의 추징 등이 이뤄진 상황입니다. 따라서 과거와 같이 소득률에 근거하여 신

사업자 등록 시 주의해야 할 점(미등록 가산세 및 매입세액 불공제) [내부링크]

처음으로 사업을 시작하는 A씨는 3월 1일 가게를 임차하여 실내공사를 마치고 3월 20일부터 영업을 시작하였으나, 여러가지 바쁜 일 때문에 7월 23일에 가서야 사업자등록을 신청하러 세무서를 방문하였다. 그런데 담당직원은 사업자등록신청서를 검토해 보더니 "사업자등록 신청을 제때 하지 않았기 때문에 가산세를 물어야 학, 매입세액도 공제 받을 수 없다"고 하지 않는가? A씨는 깜짝 놀라 "그게 무슨 얘기기냐"고 묻자 담당직원은 다음과 같이 설명해 주었다. 새로 사업을 시작하는 자는 사업을 개시한 날부터 20일 이내에 사업자등록을 하여야 하며, 이 기간 내에 사업자등록을 신청하지 않으면 다음과 같은 불이익을 받게 된다. 부가가치세법 제8조 [ 사업자등록 ] ① 사업자는 사업장마다 대통령령으로 정하는 바에 따라 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청하여야 한다. 다만, 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업 개시일 이전이라도 사업자등록을 신청할 수 있다. 미등

사업자등록 간이과세자와 일반과세자 무엇이 유리할까? [내부링크]

나일해 씨는 얼마 전 명예퇴직을 하였고, 지난 20년간 대기업에서만 근무한 전형적인 샐러리맨이었다. 그는 몇 달간 쉬면서 앞으로 어떻게 살아야 할지를 심각하게 고민하다가 음식점을 한번 해 보기로 하였다. 사업을 하려면 사업자등록을 해야 한다고 하여 세무서에 사업자등록을 하러 갔더니, 담당직원이 일반과세자와 간이과세자 중 어느 유형으로 등록할 것인가를 물어 보는게 아닌가? 나일해 씨는 처음 들어보는 말이라 일반과세자와 간이과세자가 어떻게 다른지를 물으니 담당공무원은 다음과 같이 차이점을 알려 주었다. 부가가치세가 과세되는 사업을 할 때는 일반과세자와 간이과세자 중 어느 하나로 사업자등록을 하여야 하는데, 일반과세자와 간이과세자는 세금의 계산방법 및 세금계산서 발급 가능 여부 등에 차이를 두고 있으므로, 자기의 사업에 어느 유형이 적합한지를 살펴본 후 사업자등록을 하는 것이 좋다. [출처-국세청] 일반과세자 1. 대상 연간 공급대가 8,000만 원(부동산임대업 및 과세유흥장소는 4,80

거래상대방 폐업 및 거짓 세금계산서 확인 [내부링크]

왕성실 씨는 모든 일을 규정대로 처리하는 사람으로, 물건을 구입할 때마다 세금계산서를 철처히 받고 있다. 그런 그가 며칠 전 세무서로부터 1년 전 부가가치세를 신고할 때 공제 받은 매입세액 중 1백만 원은 폐업자로부터 받은 세금계산서이기 때문에 공제 받을 수 없으니 이를 해명하라는 「과세자료 해명 안내문」을 받았다. 왕성실 씨는 그럴리가 없다고 생각하여 내용을 확인해 보니, 지난해 평소 거래관계가 없던 사람으로부터 시가보다 싼 가격에 물건을 한번 구입했던 것이 문제가 된 것이다. 그러나, 이제 와서 달리 해명할 방법이 없으므로 꼼짝없이 세금을 낼 수 밖에 없게 되었다. 이와 같이 거래상대방이 정상사업자인지 여부가 의심스러울 땐 어떻게 해야하나?[출처-국세청] 세금계산서 수취시 유의사항 사업을 하다 보면 평소 거개를 하지 않던 사람으로부터 시세보다 싸게 물품을 대 줄 테니 사겠냐는 제의를 받아 이를 구입하는 경우가 있다. 이런 경우에는 거래상대방이 정상사업자인지, 세금계산서는 정당한

간이과세자에서 일반과세자로 변경되는 경우 재고매입세액공제 [내부링크]

그동안 간이과세자로 약국을 경영하여 오던 정약사 씨는 일반과세자로 전환된다는 통지서를 받았다. 통지서를 보니, 일반과세자로 전환되는 경우에는 전환 당시에 보유하고 있는 재고품 및 감가상각자산에 대하여 재고매입세액을 공제 받을 수 있으니 신고하라고 한다. 재고매입세액이란 무엇이며, 재고품을 신고하면 어떠한 혜택이 있는 것일까?[출처-국세청] 재고매입세액 공제란? 부가가치세법 제44조 [ 일반과세자로 변경 시 재고품등에 대한 매입세액 공제특례 ] 재고매입세액은 간이과세자에서 일반과세자로 변경되는 경우 신고한 재고품, 건설중인 자산 및 감가상각자산의 재고매입세액세액 신고 후, 관할세무서장의 승인을 얻은 날이 속하는 예정신고기간 또는 확정신고기간의 매출세액에서 공제하여 주는 제도이다. 즉, 간이과세자이었을 때 공급대가의 0.5%(2021년 6월 30일 이전 수취분은 매입세액의 부가율)만큼만 공제 받았으므로 이를 일반과세자이었을 경우로 간주하여 공제받지 못한 부분을 추가로 공제해 주는 것이다

5인 미만 사업장에 적용되는 근로기준법 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 근로기준법 제11조를 보면, 이 법은 상시근로자 5명 이상을 사용하는 경우에만 적용한다고 명시하고 있습니다. 근로기준법 제11조(적용 범위) ① 이 법은 상시 5명 이상의 근로자를 사용하는 모든 사업 또는 사업장에 적용한다. 다만, 동거하는 친족만을 사용하는 사업 또는 사업장과 가사(家事) 사용인에 대하여는 적용하지 아니한다. ② 상시 4명 이하의 근로자를 사용하는 사업 또는 사업장에 대하여는 대통령령으로 정하는 바에 따라 이 법의 일부 규정을 적용할 수 있다. 5인 미만 사업장은 대체로 영세한 규모의 사업장이 많아서 근로기준법에서 요구하는 모든 사항을 엄격하게 적용하기가 현실적으로 어려운 부분이 있는 것이 사실입니다. 따라서 5인 미만 사업장에는 연차휴가, 연장휴일, 야간근무수당 등 근로기준법 핵심 조항이 적용되지 않습니다. 이렇게 근로기준법에 예외조항이 마련되어 영세사업장에서 근무하는 많은 근로자가 근로기준법의 혜택을 받지 못한다는 비판이 꾸준히

암호화폐(가상자산)을 상속·증여시 거래소 평균가액으로 평가하여 세금계산 [내부링크]

손금표 세무사입니다. 지금까지 암호화폐를 상속·증여 받는 경우 상속세 또는 증여세 과세대상이었으며, 재산가액의 평가는 거래일의 최종 시세를 기준으로 했으나, 암호화폐의 경우 변동성이 매우 크기 때문에 상속개시일이나 증여 시점에 따라 상속 및 증여재산가액이 크게 차이나는 문제점이 있었습니다. 2022년 부터는 거래일의 최종시세를 기준으로 하는 것이 아닌, 상속개시일 또는 증여일 전·이후 각 1개월 동안에 빗썸 등 가상자산사업자가 공시하는 일평균가액의 평균액으로 평가합니다. 가상자산의 평가방법 상속세 및 증여세법 시행령 제60조 [조건부 권리 등의 평가] 2021.12.31.이전과 비교하여 2022.1.1. 이후 새롭게 적용되는 ｢상속세 및 증여세법｣상 가상자산 평가방법은 다음과 같습니다. 21년 12월 31일 이전 ’22년 1월 1일 이후 국세청장 고시 사업자의 사업장에서 거래되는 가상자산 그 외 사업장에서 거래되는 가상자산 평가기준일 현재 시가* *거래일의 최종시세가액, 거래시점 가

잘못 낸 세금 돌려 받을 수 있다(경정청구 제도) [내부링크]

사람은 누구나 실수 할 수 있다. 모든 행정은 이러한 실수를 바로 잡을 수 있는 제도를 두고 있는데 세법에서는 이를 수정신고나 경정청구라고 부른다. 수정신고의 경우 원래 납부해야 할 세금보다 적게 낸 경우 납세자 스스로가 자진하여 신고하는 것을 말하며, 경정청구의 경우 원래 납부해야 할 세금보다 많이 낸 경우 국가에 이를 돌려달라고 청구하는 제도로 이해하면 쉽다. 경정청구 이외에도 세법에서는 심사ㆍ심판청구 등 납세자 권익을 보호하는 조세불복 제도도 두고 있다. 우리나라 대부분의 국세는 신고납세 세목인 경우가 많은데 이러한 신고납세 세목의 경우 경정청구를 거쳐야만 조세불복을 통해 구제 받을 수 있으므로 경정청구 제도는 조세불복을 제기 할 수 있는 하나의 절차로도 이해 할 수 있다. 어떤 경우 경정청구를 할까? 각종 조세특례를 적용 받지 못한 경우 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 고용증대세액공제, 연구인력개발세액공제, 창업중소기업세액감면 등 법인세 및 소득세 등 개별세법 및 조세특례

[사전답변]비거주자의 창작물 수익활동에 대한 대가가 국내원천소득인지 여부(사전-2018-법령해석국조-0531) [내부링크]

[요지] 내국법인과의 전속계약에 따라 국내사업장이 없는 비거주자가 창작한 저작물(콘텐츠)의 사용대가로서 내국법인으로부터 분배받는 콘텐츠의 판매수익ㆍ콘텐츠를 이용하여 발생하는 수익은 저작권의 사용대가로서 「소득세법」제119조제10호의 사용료소득에 해당됨 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘 소개 할 내용은 비거주자인 크리에이터와 내국법인이 전속계약을 체결하고, 내국법인이 크리에이터의 저작물 관련 수익활동으로 발생한 수익금을 약정된 비율에 따라 크리에이터에게 분배하는 경우 비거주자인 크리에이터가 분배받은 금원은 사용료소득에 해당 한다는 사전답변입니다. 비거주자의 경우 국내원천소득에 대해 납세의무를 집니다. 따라서 비거주자인 크리에이터에게 내국법인이 사용료소득을 지급할 때 내국법인은 우리나라의 사용료소득의 원천세율(20%)를 적용하여 원천징수 후 지급하면 됩니다. [ 요 지 ] 내국법인과의 전속계약에 따라 국내사업장이 없는 비거주자가 창작한 저작물(콘텐츠)의 사용대가로서 내국법인으로부터

사망 전 상속재산을 현금으로 전환한 경우 상속세는? [내부링크]

상속세를 상속 개시일 당시의 상속재산을 기준으로만 부과하게 된다면 누구나 상속 개시 전 미리 상속인에게 재산을 이전 함으로써 상속세를 피할 수 있을 것이다. 그러나 상속세 및 증여세법에서는 상속개시일 당시 재산 뿐만 아니라 생전에 증여한 부분(사전증여재산)과 생전에 현금 사용액의 출처를 밝힘(추정상속재산)으로써 과세형평과 조세회피행위를 방지하는 규정을 두고있다. 즉 시점과 기간 모두를 고려하여 상속세를 부과한다. 상속이 개시되기 전에 피상속인이 재산을 처분하거나 예금을 인출 또는 채무를 부담함으로써 그 처분대금이나 인출된 예금, 대출금 등을 현금으로 전환시켜 상속인에게 상속하는 경우 상속재산을 포착하는 것이 쉽지 않다. 이에 상증법에서는 사망 전에 재산처분 또는 예금의 인출 등 현금으로 전환하고 이에 대한 사용처가 불분명한 경우 상속 받은 것으로 추정하게 되는데 이를 추정상속재산이라고 한다. 상속개시일 전 처분재산 등의 상속 추정 상속세및증여세법 제15조 상속추정 요건은? 피상속인이

고용노동부 연차유급휴가 행정해석 변경 및 유의사항 안내 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 2021.10.14. 대법원은 1년 기간제 근로계약을 체결한 근로자에게는 최대 11일의 연차가 주어지며, 1년간 80% 이상 출근한 근로자에게 주어지는 15일의 연차를 그 1년의 근로를 마친 다음 날 근로관계가 있어야 발생하므로 1년 계약직에게는 주어지지 않는다는 취지로 판단했습니다. 이에 따라 지난달 고용노동부가 거의 두달만에 기존 해석을 변경하여 대법원 판결과 부합하는 행정해석을 내놓았는데, 오늘은 이에 대해 포스팅하겠습니다. 연차유급휴가란? ① 1년간 80% 이상 출근한 근로자에게 15일의 유급휴가를 부여함(근로기준법 제60조제1항) ② 계속근로 1년 미만 또는 1년간 80% 미만 출근한 근로자에게는 1개월 개근시마다 1일씩 최대 11일의 유급휴가를 부여함(근로기준법 제60조제2항) 연차휴가 일수 계산에 대해서는 아래 포스팅에 자세히 설명하고 있으니 참고하시면 되겠습니다. https://blog.naver.com/hanbomtax/2225858

일자리안정자금 2022년 6월까지 지원 연장 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 2021년까지 한시적으로 지원 예정이던 일자리안정자금이 2022년 상반기까지 지원기간이 연장되었습니다. 오늘은 21년 대비 일자리안정자금 변경된 사항을 위주로 안내해드리겠습니다. 일자리안정자금 변경 지원대상 근로자 월평균 보수 최저임금 인상에 맞춰 소득기준이 상향 조정되어 기존 월평균보수 219만원 이하에서 230만원 미만으로지원조건이 상향되었습니다. 지원금액 기존에 근로자 수에 따라 1~5인 미만 사업장은 1인 최대 7만원, 5~30인 미만 사업장은 1인 최대 5만원으로 차등 지급되던 사업장도 30인 미만의 모든 사업장에 동일하게 근로자 1인당 최대 3만원이 지원됩니다. 일용근로자는 1일 기준 105,600원 미만인 경우 지원합니다. 지원요건 [근로자] 월평균보수액 230만원 미만이어야 하며, 1개월 이상 고용 유지를 하여야 합니다. 여기서 월평균보수란 연간 보수총액을 해당 월수로 나눈 금액을 말합니다. 사업주, 배우자, 사업주의 직계존비속을 지원

부가세 기한 후 신고·납부 방법 및 가산세 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 21년 2기 확정 부가세 신고 및 납부기간은 2022년 1월 1일부터 1월 25일(화)까지입니다. 부가세 신고기한을 놓치게 되면, 부득이 기한 후 신고를 해야 하는데요, 부가세 기한 후 신고를 할 경우 보통 적용되는 가산세는 크게 신고불성실 가산세, 납부불성실 가산세로 나뉩니다. 오늘은 이 가산세들에 대해 알아보고, 기한 후 신고 및 납부하는 방법에 대해 알려드리겠습니다. 부가가치세 기한 후 신고·납부에 따른 가산세 신고불성실가산세 신고불성실은 무신고, 과소신고, 초과 환급 신고로 세분화되어 적게는 10%, 많게는 40%의 세율이 추가적으로 부과됩니다. 다만 기한 후 신고의 경우 무신고(일반무신고)에 해당되어 해당세액의 20%로 계산하여 반영하면 됩니다. 이 때에도 신고 기한 6개월 이내에 기한 후 신고를 하신 경우 가산세 감면을 받으실 수 있습니다. 신고 기한 후 1개월 이내인 경우 가산세의 50%를 감면받아 해당세액의 20%에서 10%로 가산세가

연말정산 간소화자료 일괄제공 서비스 도입 및 연말정산 체크포인트 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 기존에는 근로자가 일일이 홈택스에 접속하여 개인별 간소화자료를 발급받아 회사에 제출해야 했지만, 이제부터는 근로자의 제공 동의만으로 국세청이 근로자(부양가족 포함)의 간소화자료를 회사에 제공함에 따라 간편하게 연말정산을 할 수 있는 "간소화자료 일괄제공 서비스"가 도입되었습니다. 따라서 근로자가 개별적으로 연말정산간소화 자료를 회사에 제출 하거나, 일괄제공 서비스로 근로자의 제공동의 만으로 회사에 제출 할 수 있습니다. 회사의 상황에 맞게 선택하여 이용하면 됩니다. 근로자가 개별적으로 연말정산간소화 자료를 제출하는 방법은 아래의 링크를 참고(기존방법) https://blog.naver.com/hanbomtax/222601795495 2022년 연말정산(2021년 귀속) 준비서류 및 절차 안내 안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 2022년 연말정산(2021년 귀속) 준비서류, 절차 및 주의사항에 대... blog.naver.com 일괄제공 서비스

세무사사무실 이용방법 및 세무기장 맡기는 시점 [내부링크]

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 사업 초기 많은 사업자분들께서 세무사 사무실이 어떤 서비스를 제공하는지, 언제 세무사에게 세금관리를 받아야 하는지 잘 모르시는 경우가 많습니다. 오늘은 세무기장 서비스가 무엇이며 언제 맡기는 것이 좋은지 포스팅하도록 하겠습니다. 신고 기간에만 맡기는 신고대행 직원 없이 운영하고 매출이 낮은 개인 사업장이라면 신고 대행으로 장부작성이 필요한 경우나 세무자문이 필요한 경우 기장대리 1. 사업 초기 많은 지출로 인한 손해를 향후에 공제받고 싶은 경우나 2. 복식부기의무자인 경우 3. 필요할 때마다 세무자문을 받고 싶은 경우 4. 인건비 비중이 큰 업종인 경우, 5. 효율적인 세무 시스템을 구축하고 싶은 경우 6. 법인 사업자인 경우는 세무기장을 맡기시는 것이 유리합니다. 세무사의 세금관리는 규모있는 업체만 받는 것이 아닙니다. 세무사의 세금관리는 규모 있는 업체만 받는 것으로 오해하고 있는

개인사업자 부가세 신고하기 [내부링크]

부가가치세의 계산구조 1. 일반과세자와 간이과세자의 구분 개인사업자가 부가세 신고를 하기 위해서는 먼저 간이과세자인지, 일반과세자인지 본인의 과세유형을 확인해야합니다. 간이과세자는 기존 직전연도 매출액 4,800만원에서 세법시행령이 개정으로 직전연도 연매출 8,000만원 이하인 사업자로 확대되었습니다. 2. 일반과세자의 계산구조 일반과세자의 부가가치세 납부세액은 매출액(공급가액) x 10% - 매입세액 - 경감/공제세액으로 계산합니다. 3. 간이과세자의 계산구조 반면에 간이과세자는 공급대가(공급가액+부가세) x 업종별부가율 x 10% - 경감/공제세액을 납부하게 됩니다. 이처럼 부가세 계산 자체가 다르므로 과세유형을 꼭 확인해야 합니다. 간이과세는 일반과세보다 세금 계산도 간단할 뿐만 아니라, 6개월 단위로 부가세 신고를 하는 일반과세자와 달리 간이과세자는 연 1회만 부가세를 신고하면 됩니다. 4. 간이과세자의 특징 부가가치세 신고를 1년에 한 번만(1월) 합니다. 부가가치세 적용

2021년 2기 확정신고 부가가치세 준비서류 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 2021년 2기 부가세 확정신고 기한은 2022년 1월25일 입니다. 부가가치세 확정신고기간에는 개인 일반과세자 및 간이과세자, 법인사업자 모두 신고를 하여야 합니다. 부가세를 절세 할 수 있는 가장 좋은 방법은 거래상대방으로 부터 세금계산서 등 적격증빙을 수취하고 관련 자료를 꼼꼼하게 모아 세무사 사무실에 전달하여 주시는 것 입니다. "필요서류" 구분 보내주실 자료 1. 기초자료(신규 수임의 경우) 1. 사업자등록증 사본 2. 신분증 사본 3. 사업자 홈택스 아이디/비밀번호 4. 사업용 신용/체크카드 정보(카드사명 및 카드번호) 5. 사무실 임대차계약서 사본(자가 사업자인 경우 제외) 6. 사무실 전화번호 / 팩스번호 / 담당자 휴대폰번호 7. E-MAIL 주소(업무진행 및 전자세금계산서 수신용) 2. 매출자료 법인사업자: 7월~12월분 개인사업자:7월~12월분 간이과세자:1월~12월분 1. 종이 세금계산서(계산서) 발급분 전자 세금

[조세판례]명의신탁재산증여의제(상증, 대법원-2014-두-43653, 2017.01.12, 국패) [내부링크]

[요지] 명의신탁주식이 상속된 경우에는 명의개서해태 증여의제 규정(괄호 부분)의 적용대상에 해당하지 않고, 명의신탁 증여의제 규정(괄호밖 부분)의 과세요건인 상속인과 명의수탁자들 사이에 새로운 명의신탁 합의가 있었던 것으로 추정할 수 없어 과세는 위법함 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘 소개할 판례는 상증, 대법원-2014-두-43653, 2017.01.12, 국패 사건으로 상속세 및 증여세법 규정인 명의신탁재산증여의제 규정 중 주식에 대한 명의개서해태 증여의제규정에 관한 것으로, 주식이 명의신탁되어 명의수탁자 앞으로 명의개서가 된 후에 명의신탁자가 사망하여 주식이 상속된 경우에는 명의개서해태증여의제 규정의 적용 대상이 해당되지 않는다고 한 사례입니다. [직전소송사건번호] 서울고등법원 2013누45722 (2014.09.26) [전심사건번호] [ 제 목 ] 명의신탁주식이 상속된 경우에는 명의개서해태 증여의제 규정으로 과세할 수 없음 [ 요 지 ] 명의신탁주식이 상속된 경우에는 명

크리에이터 사업자등록 시 과세 면세의 판단 [내부링크]

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 크리에이터의 과세 면세의 판단은 부가가치세 및 소득세 납세의무와 연결되므로 중요한 문제라고 볼 수 있습니다. 또한, 실무적으로 부가가치세법 시행령 제42조에 규정하는 부가가치세를 면제하는 인적용역의 판단이 어려울때가 많습니다. 오늘 포스팅할 내용은 크리에이터가 사업자등록 시 어떤 유형을 적용해야 하는지에 대해 살펴보겠습니다. 부가가치세법상 면세하는 인적용역의 판단 부가가치세법에서 일정한 인적용역에 대해서 면세를 하는 취지는 인적용역자체가 부가가치의 구성요소이기 때문이다. 구성요소에 과세를 하고 최종생산물에 또 한번 과세를 하게 되면 이중과세가 되기 때문이다. 근로의제공에 대해 부가가치세를 납부하지 않는 이유와 같다. 이러한 취지는 좋지만 실무적으로 해당 용역이 사업성이 있는지를 판단하는 것은 상당히 피곤한 일이다. 물론 부가가치세법상 물적시설이 없고, 근로자를 고용하지 않는 경우 면세라고 규정하고 있으나 어떤 것이 사업성있는 물적설비인지, 어떤 근로

[조세판례]뇌물 등 위법소득을 몰수당한 경우 소득세 부과처분은 위법함(소득, 대법원-2012-두-8885, 2015.07.23, 국패) [내부링크]

[요지] 몰수당하였다고 하더라도 원귀속자에 대한 환원조치와 같이 볼 수 없다고 판단한 원심은 소득세의 과세대상인 위법소득과 몰수에 관한 법리를 오해한 위법이 있음(알선수재로 인하여 얻은 소득에 대하여 형사사건에서 몰수와 같은 추징판결이 확정되어 집행된 경우 위법소득에 내재되어 있던 경제적 이익의 상실가능성이 현실화되는 후발적 사유가 발생하여 과세처분이 위법함) 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘 소개할 판례는 소득, 대법원-2012-두-8885, 2015.07.23, 국패 사건으로 알선수재로 인하여 받은 금액이 그 수령 당시에 일단 납세의무가 성립하였고, 그 후 몰수형이 집행된 결과 위법소득의 경제적 이익이 상실가능성이 현실화 되는 경우 과세 할 수 없다고 한 판례입니다. [직전소송사건번호] 서울고등법원2011누32395 (2012.03.28) [전심사건번호] [ 제 목 ] 뇌물 등 위법소득을 몰수당한 경우 소득세 부과처분은 위법함 [ 요 지 ] 몰수당하였다고 하더라도 원귀속자에

최저임금 계산- 산입범위 알아보기 [내부링크]

이전 포스팅에서 알아본 것처럼 내년 2022년 최저시급은 전년 대비 5.1% 인상된 9,160원입니다. 월급으로 환산하면 주 40시간 기준으로 월 209시간 근무할때 1,914,440원을 받게 됩니다. 사업주가 직원에게 최저임금을 지급하려고 하면, 급여에 포함되는 여러 항목 중 어떤 항목이 최저임금에 포함되는지 그렇지 않은지를 정확하게 이해해야 합니다. 즉, 최저임금 산정에 산입되지 않는 임금의 범위를 알아야 급여가 최저임금에 미달하지 않게 정확한 계산이 가능합니다. 오늘은 이에 대해 알아보겠습니다. 최저임금 산입범위 최저임금에 산입되는 임금은 근로기준법상 임금으로서 매월 1회이상 정기적으로 지급하는 임금입니다. 다만, 매월 1회이상 정기적으로 지급되는 임금이라도 최저임금 산입범위에서 제외되는 임금이 있습니다. 통화이외의 것(현물)로 지급된 임금 상품권, 식권 등 현물로 지급되는 임금은 최저임금 산입에서 제외됩니다. 소정근로시간 또는 소정근로일에 대하여 지급하는 임금이 아닌 임금

연차 발생 기준 및 연차수당 계산 [내부링크]

2021. 10.14자로 1년 계약직 근로자에 발생되는 연차휴가일수에 대한 대법원의 최종판결이 있었습니다. 이는 "1년 계약직 근로자에게도 연차휴가 26일을 부여하는 게 맞다"는 기존의 고용노동부의 해석을 뒤집은 판결이었습니다. 재판의 핵심은 1월 1일부터 같은 해 12월 31일까지 근무하고 퇴직한 근로자에게 26일치의 연차수당 청구권이 발생하는지였습니다. 당초 1심에서는 개정 근로기준법에 따라 1년 근무한 근로자에게도 26일치의 수당 청구권이 있다고 판단하였습니다. 하지만 2심 법원은 원심을 일부 취소하고 26일치가 아닌, 11일치의 수당 청구권만을 인정하였는데요, 대법원에 따르면 근로기준법에서는 아무리 장기근속을 하여도 1년간 발생하는 최대 휴가일수가 25일로 제한되어 있는데, 고용노동부 해석대로 1년 계약직 근로자에게 26일의 휴가가 발생한다면 이는 형평에 어긋난다고 지적하였습니다. 또, 15일의 연차휴가는 다음해에도 근로관계를 유지하는 것이 전제되어 있어야하며, 계약기간 만료

개인사업자 '장부기장' 작성하기 [내부링크]

개인사업자의 종합소득세 신고는 업종별 수입(매출)금액에 따라 1. 장부를 작성하여 신고하는 방법과 2. 장부없이 추계로 신고하는 방법이 있습니다. 장부를 작성하는 방법에는 복식부기와 간편장부 신고 방식이 있고, 장부없이 추계로 신고하는 방법에는 기준경비율과 단순경비율로 신고하는 방법이 있습니다. 오늘은 장부를 작성하여 신고하는 방법인 기장에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 기장이란? 간편장부대상자와 복식부기의무자 '기장'이란 영수증 등 증빙자료에 의해 거래사실을 일일이 장부에 기록하는 것을 말합니다. 기장을 하게 되면 총수입금액에서 수입을 얻기위해 지급한 비용을 공제하여 소득금액을 계산하게 되므로, 본인의 실질소득에 맞게 세금을 계산하여 납부하게 됩니다. 장부의 가장 기초가 되는 것은 바로 증빙자료(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)입니다. 증빙서류를 잘 갖춰놓아야 실제 지출된 비용을 세법 상의 비용으로 인정받아 세금을 줄일 수 있습니다. 장부 및 증빙서류는 소득세

현금영수증 의무발행업종 확대(2022.1.1~) [내부링크]

연말정산 소득공제를 위해서 현금 거래 시 꼭 받아두어야 하는 것이 현금영수증입니다. 신용카드보다 높은 소득공제 혜택이 있기 때문인데요. 보통은 소비자가 현금영수증 발급을 요청해야 하지만, 거래 건당 10만원 이상 현금 거래에 대해서는 소비자가 요구하지 않더라도 현금영수증을 발행해야 하는 의무발행 업종이 있습니다. 올해 1.1부터 건강보조식품 소매업, 개자동차 세차업, 벽지･마루덮개 및 장판류 소매업, 공구 소매업, 가방 및 기타 가죽제품 소매업, 중고 가구 소매업, 사진기 및 사진용품 소매업, 모터사이클 수리업 등 8개 업종이 현금영수증 의무발행업종에 추가되었는데요, 오늘은 현금영수증 의무발행에 대해 좀 더 알아보도록 하겠습니다. 현금영수증 의무발행업종 확대(2022.1.1.~) 2022년 1월 1일부터 새롭게 추가된 현금영수증 의무발행 업종의 종류는 건강보조식품 소매업, 개자동차 세차업, 벽지･마루덮개 및 장판류 소매업, 공구 소매업, 가방 및 기타 가죽제품 소매업, 중고 가구 소

2022년 연말정산(2021년 귀속) 준비서류 및 절차 안내 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 2022년 연말정산(2021년 귀속) 준비서류, 절차 및 주의사항에 대해 포스팅 하겠습니다. 연말정산이 무엇인가요? 근로소득 연말정산이란 근로소득 외 다른 소득은 없다고 보아 계산한 소득세를 정산하는 것을 말합니다. 근로자에 대해서만 연말정산을 실시 합니다. 따라서 근로소득이 없는 사업자 등은 연말정산 대상이 아닙니다. 근로소득외 다른 소득이 있는 경우 5월에 확정신고를 하여야 합니다. 따라서 연말정산시에는 근로소득만 가지고 정산을 하는 것 입니다. 회사에서 간이세액표로 징수한 소득세를 정산 하는 것이므로 추가로 세금을 납부 또는 환급이 발생 합니다. 따라서 최대 환급 받을 수 있는 세액은 회사에서 징수한 소득세 입니다. 연말정산은 언제 실시하나요? 연말정산은 다음의 순서로 진행 됩니다.(일정은 작년 기준) 1. 연말정산 간소화서비스자료 확인 1.15~2.15 2. 근로자가 공제 증명자료 수집하여 회사 또는 세무사사무실에 제출 1.20~

2021년(2020년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(프리랜서용) [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다. 다음달 5월은 2020년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇년치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있지만, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며, 국세청에서도 크게 문제 삼지 않았으나, 최근 "초대형탈세스캔들"이라 하여 모 세무사가 구속까지 이르고 해당 사무소의 사무장의 자살 그리고 잘못된 신고로 인한 세금과 가산세의 추징 등이 이뤄진 상황입니다. 따라서 과거와 같이 소득률에 근거

2021 특별고용촉진장려금 기간 연장 안내(~21.12.31) [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 특별고용촉진장려금은 코로나19의 지속으로 고용상황이 악화되는 상황에서 고용 여력이 있는 사업주에 대해 신규 고용에 대한 부담을 덜어주어 실업자의 고용 촉진을 지원하기 위해 일시적으로 기존의 고용촉진장려금의 지원대상을 확대하고 요건을 완화한 것입니다. 올해 3.25~9.30일 기간에 체결된 근로계약에 한해 지원해주었지만 지원기간을 연장하여 올해 10.1~12.31일까지 고용된 건에 대해 '22.8.31일까지 신청하는 건에 대해서까지 지원이 확대되었으니 신규로 근로자를 채용예정인 사업장에는 매우 반가운 소식이 아닐 수 없겠네요. 상반기(1.1.~3.24.) 채용자 중 1만명 및 하반기(10.1.~12.31.) 채용자 중 5천명에 대해 월 100만원씩 최대 6개월 지원 확대됨 채용기간에 따른 신청기한 구분 지원금 대상자 신규채용기간 신청기한 비고 2차 ‘21.1.1. ~ ’21.3.24. ‘21.8.17.~ ’21.10.31. 2개월 단위

신규채용 청년에 최대 900만원 지원하는 청년채용특별장려금 안내 [내부링크]

청년 고용회복 견인을 위해 2021년 한시사업으로 실시 신규채용 청년에 최대 900만원(월 75만원×12개월) 지원 안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 민간에서의 청년 일자리 창출 지원을 위해 청년을 정규직으로 채용한 중소·중견기업에 인건비를 지원하는 청년채용특별장려금 지원사업에 대해 안내해드리겠습니다. 지원대상 및 요건 청년채용특별장려금은 청년(만15세~34세)을 정규직으로 신규 채용한 5인 이상의 중소·중견기업에 대해 지원합니다. * 전년도 연평균(올해 고용보험 최초 가입한 기업의 경우 가입한 달 기준) 기준으로 고용보험 피보험자 수 5인 이상인 사업주를 말하며, 성장유망업종, 지식서비스산업, 청년창업기업 등에 해당하면 고용보험 피보험자 수가 1인 이상 5인 미만의 기업이라도 지원가능합니다. 청년창업기업 지원요건 - 만15세 이상 39세 이하의 청년이 창업하여 7년이 지나지 않은 기업 청년 정규직 신규채용 '20.12.1.~'21.12.31.의 기간 동안

임금 지급 시 급여명세서 교부가 의무가 됩니다('21.11.19~) [내부링크]

근로기준법 개정됨에 따라 2021년 11월 19일부터 급여명세서 교부가 의무가 되었습니다. 이를 위반하게 되면 과태료가 부과되기 때문에 근로자를 고용하고 있는 사업장에서는 반드시 잘 알아두어야 할 내용입니다. 오늘은 급여명세서 교부 의무화와 이에 따른 과태료에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 급여명세서 교부 의무화 아래 개정사항은 1명의 근로자를 고용한 사업주에게도 예외없이 적용됩니다. 급여명세서 발급을 해야함은 물론 급여명세서에 기재되어야 하는 내용을 항목별로 명시하고 있으므로 내용을 잘 파악하여 교부하여야 하겠습니다. [근로기준법 제 48조(임금대장 및 임금명세서)] ① 사용자는 각 사업장별로 임금대장을 작성하고 임금과 가족수당 계산의 기초가 되는 사항, 임금액, 그 밖에 대통령령으로 정하는 사항을 임금을 지급할 때마다 적어야 한다. <개정 2021.05.18.> ② 사용자는 임금을 지급하는 때에는 근로자에게 임금의 구성항목·계산 방법, 제 43조 제 1항 단서에 따라 임금의 일부

노란우산공제 혜택 및 가입 안내 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 노란우산공제란 소기업·소상공인이 폐업이나 노후를 대비할 수 있도록 중소기업협동조합법 제 115조 규정에 따라 운영되는 사업주의 퇴직금(목돈마련)을 위한 공제제도입니다. 직장인에게는 법적으로 보장되는 퇴직금이 있어 노후 또는 퇴직 후 불확실한 미래에 대비할 수 있지만, 자영업자에게는 이런 것이 없기 때문에 매월 일정금액을 월별 또는 분기별로 납입하여 폐업 등의 사유가 발생했을 때 유용하게 사용할 수 있는 몫돈을 마련할 수 있는 제도라고 보면 되겠습니다. 노란우산공제금은 압류, 양도, 담보제공이 금지되어 있어 수급권이 법적으로 보호받습니다. 공제부금 내 대출이 가능하고, 무료 상해보험이 가입되는 등 다양한 혜택이 있습니다. 또한 납입부금 전액에 연복리가 적용되며, 소득금액에 따라 연간 200~500만원까지 소득공제가 가능하므로 목돈마련에 유리할 뿐 아니라, 절세에도 도움이 되는 만큼 세무사들도 납부여력이 되는 자영업자분들께 절세 수단으로 권

인건비 관리 - 원천징수와 신고 방법 [내부링크]

사업을 시작하게되면 매달 인건비가 고정적으로 나가게되어 운영비에서 차지하는 비중이 커, 이에 대한 적절한 관리는 사업 운영에 매우 중요합니다. 인건비는 인적 용역의 대가로 받는 임금을 말하며, 용역을 제공하는 방식에 따라 지급하는 방법이 다릅니다. 고용계약에 따라 고용주로부터 근무 관리감독을 받는 경우는 근로소득으로 분류되며, 고용관계 없이 독립된 자격으로 용역을 제공하는 경우는 사업소득으로 분류되게 되는데, 그 종류에 따라 각종 세금 신고 방법이나 공적 보험료를 처리하는 방법이 달라지게 됩니다. 소득의 종류에 따른 세금 신고 방법을 간략하게 알아보면 아래와 같습니다. 근로소득자: 매월 간이세액표에 의하여 원천징수 후 연말정산(필요한 경우 종합소득세 신고) 일용근로자: 매일 지급액에서 15만원을 공제한 금액에 6%를 곱하여 산출세액 계산 후 산출세액의 55% 원천징수로 종결 사업소득자: 지급액에서 3.3%(지방소득세 포함) 원천징수 후 종합소득세 신고 기타소득자: 사업종류에

아르바이트 인건비 (일용직이나 프리랜서로 신고하기) [내부링크]

세금과 관련하여 세법에서 일용직근로자는 3개월 이상(건설업은 1년) 동일한 고용주가 고용하지 아니한 자를 말합니다. 즉, 고용계약기간이 3개월 미만으로 시급이나 일급으로 급여를 받는 자입니다. 반면 4대보험 업무처리에 있어서는 일용직근로자는 더 좁은 범위로 고용계약기간이 1개월 미만인 경우로 봅니다.(고용보험법에 근거) 4대보험법에서 얘기하는 고용기간에 따른 근로자 구분입니다. • 단시간 근로자 : 주 소정근로시간 40시간 미만으로, 해당 사업장의 통상 근로자의 주 소정근로시간에 비해 짧은 근로자 • 상용 근로자 : 일반적인 근로 형태로 주 소정근로시간이 40시간인 근로자 • 일용 근로자 : 1일 혹은 30일 미만의 기간을 정해 근로하는 근로자 • 초단기근로자 : 단시간 근로자 중에서 주 소정근로시간이 15시간 미만인 근로자 실무에서는 상용근로자를 제외한 나머지의 경우에 근로자가 4대보험 의무가입대상인지 헷갈리는 경우가 많습니다. 오늘은 단기 알바와 같은 일용근로자의 경우 세금 신고

2022년 최저임금 인상 알아보기 [내부링크]

내년도 최저임금은 올해(8,720원)보다 440원(5.05%) 오른 시간당 9,160원입니다. 월급으로 환산할 경우 1주 소정근로 40시간 근무 시 (유급 주휴 포함, 월 209시간 기준) 191만 4,440원이며, 최저임금 연봉은 22,973,280원, 약 2,300만원 정도가 됩니다. 근로기준법에 따르면 최저임금은 업종 구분 없이 1인 이상의 근로자를 사용하는 모든 사업/사업장에 해당됩니다. 사업주가 최저임금 금액을 위반할 시 3년 이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금이 부과될 수 있습니다. 최저임금액 또는 최저임금의 내용을 알리지 않았을 경우에는 100만원 이하의 과태료가 부과됩니다. 2022년 : 1,914,440원 2021년 : 1,822,480원 2022년 최저임금 월급 실수령액 주 40시간을 일하는 근로자에게 최저임금을 지급한다는 가정 하에 각종 공제를 감안하여 실제 수령하는 급여액을 계산해보도록 하겠습니다. 2022년 최저시급 기준의 최저임금과 1개월간의 적용 기준

예술인 고용보험 요건 및 적용방법 [내부링크]

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘은 전국민 고용보험의 첫 단추로 시행되는 예술인 고용보험에 대해 포스팅하겠습니다. 잦은실업과 고용불안정으로 지속적인 창작 활동이 어려웠던 예술직업인을 위해 예술인 고용보험제도가 2020년 12월에 도입되었으며, 현재 도입 초기단계로 고용보험의 적용방법에 대해 실무적으로 많은 혼선이 있는데요. 오늘은 예술인과 사업주입장에서 예술인고용보험을 어떻게 적용해야하는지 실무적인 문제점과 해결책을 살펴보겠습니다. 고용보험이란 무엇인가? 대한민국의 4대 사회보험(국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험)은 사회적 위험에 대비해 국민의 건강과 소득을 보장하는 사회보장제도로, 그중 고용보험은 근로자가 실직한 경우, 생활 안정을 위해 일정 기간 급여를 지급하는 실업급여 사업과 구직자에 대한 직업능력개발·향상 및 적극적인 취업 알선 지원, 출산으로 인한 휴직・실업상태에서 출산전후 급여을 포함하고 있습니다. 사업주는 어떤 의무를 부담하는가? 예술인을 고용하는 사업주는 예

2021년(2020년 귀속) 종합소득세 신고대상 및 신고방법 [내부링크]

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 종합소득세란 개인이 전년도 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로 종합합산되는 과세대상 소득을 합하여 세액을 계산하고, 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부를 하여야 합니다. 종합합산되는 과세대상 소득이란 사업소득(임대소득 포함), 이자소득, 배당소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을 의미하며 누진세 과세체계상 반드시 합산하여 신고하여야 가산세 등 불이익이 없습니다. 오늘 포스팅은 종합소득세의 전반적인 과세체계 및 신고대상에 대해 설명드리겠습니다. 종합소득세 신고 누가 해야할까? 1. 사업자등록 여부와는 무관하다. 사업자등록은 부가가치세법에 의한 행정상 협력의무로 사업자등록 여부가 종합소득세의 납세의무에 영향을 미치지 않는다. 따라서 사업자등록을 하지 않은 프리랜서나 금융소득 등이 있는 개인도 반드시 종합소득세 신고를 하여야 한다. 2. 매출액 및 소득금액과 관계없이 소득이 발생했다면 신고를 해야한다. 카페 댓글

2021년 종합소득세 신고안내문 확인하기[국세청 홈택스] [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 매년 국세청에서는 종합소득세 신고에 도움을 주기 위해 4월 중 종합소득세 신고대상자들에게 신고안내문을 발송합니다. 신고안내문은 국세청 홈택스에서도 확인 및 저장(PDF)이 가능하며, 만약 안내문을 받지 못했더라도 1년간 경제적활동으로 얻은 소득이 있었다면 반드시 기한 내에 신고해야 가산세 등 불이익이 없습니다. 신고안내문에는 납세자의 소득 종류, 신고유형, 경비율, 소득공제와 세액공제 항목 등 종합소득세 신고에 필요한 정보들이 기재가 되어 있어 종합소득세 신고대행을 맡기실 때 제출하셔야 하는 가장 중요한 자료 중 하나입니다. 오늘 포스팅은 홈택스에서 종합소득세 신고안내문을 확인하는 방법에 대해 설명드리도록 하겠습니다. 홈택스 사이트에 본인의 주민등록번호로 회원가입을 먼저 해야합니다. 미리 개인용 은행 공인인증서를 등록해두시면 좀 더 간편하게 로그인하실 수 있습니다. 1. 홈택스 사이트 접속 → 로그인 클릭 2. 로그인 화면에서 아이디와

소득세 신고에 필요한 연말정산간소화서비스(각종공제)자료 내려받기[국세청 홈택스] [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 종합소득세 확정신고 시 절세 방법 중 하나가 본인의 소득공제 및 세액공제 항목을 누락없이 꼼꼼히 챙기는 것입니다. 오늘 포스팅은 국세청 홈택스 사이트에서 연말정산간소화자료 조회 및 발급 서비스를 통해 공제 항목을 확인할 수 있는 방법을 안내해드리겠습니다. 먼저 홈택스(www.hometax.go.kr) 사이트에 접속합니다. 국세청 홈택스 1 / 3 세무 캘린더 이전 달 다음 달 일요일 월요일 화요일 수요일 목요일 금요일 토요일 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 8 자주찾는 메뉴 1 / 3 한국판 뉴딜기업 국세상담서비스 개발지역 부동산 탈세신고 세금모의계산 전자기부금영수증 부가가치세예정 고지세액조회 부가가치세 신고도움 서비스 부가가치세 신고 전자고지조회 전자세금계산서 건별발급 세금포인트

종합소득세 신고안내문을 받으셨나요?(신고방법 및 유형별 절세방법) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 5월은 종합소득세 신고·납부의 달입니다. 4월 중 국세청에서 우편, 모바일 등으로 소득이 있는 납세자에 종합소득세 신고안내문을 발송하는데, 이 신고안내문에는 사업자나 프리랜서의 기본정보/2020년도에 벌어들인 수입금액/사업소득 외 합산대상 타소득 자료유무/신고유형/11월에 소득세를 중간예납한 세액/각종소득공제 항목 등이 표시되어 있습니다. 이 중 가장 중요한 것은 (A) (B) (C) 등으로 표시되어 있는 신고유형으로 종합소득세를 어떤 방식으로 신고해야 하는지 방향을 잡아주는 기준이 됩니다. 오늘 포스팅은 종합소득세 신고안내문의 신고유형과 절세방법에 대해 알아보겠습니다. 신고안내문을 받지 못하셨다면, 홈택스에서도 조회가 가능합니다. https://blog.naver.com/hanbomtax/222323775024 2021년 종합소득세 신고안내문 확인하기[국세청 홈택스] 안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다.매년 국세청에서는 종합소

2021년(2020년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(사업자용) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 5월은 2020년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 종합소득세의 계산은 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 세법에서는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 얼마든지 합법적인 절세가 가능하니, 자료를 잘 준비하셔서 세무사 사무실에 전달해 주시기 바랍니다. 자신의 신고유형을 확인하여야 합니다. (1) 신고 유형의 확인은 4월 중 세무서에서 발송되는 종합소득세 신고 안내문 또는 홈택스 로그인 후 신고도움서비에서 확인할 수 있습니다. (2) 이러한 신고유형에 따라 세금 신고 수수료는 차등하여 결정 됩니다.(전화 상담으로 최종 결정) 서류제출 방법 (1) 다음의 표를 보시고 해당되는 것만 세무사 사무실에 제출하여 주시면 되며 (2) 신고안내문상 내역이 나오는 것은 제출하지 않아도 됩니다. (3) 직접 전달 / 우편 / 핸드폰 사진으로 찍어서 카카오톡 또는 메

부모님과의 차용증 작성 그리고 이자지급내역 통할까?(증여세) [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 국세청 보도자료 2020. 12. 7.(월) 를 포스팅 하겠습니다. 최근 부동산 시장 과열에 편승한 다양한 유형의 변칙적 탈세혐의자에 대해 세무조사를 실시하였고 그 중 주요 탈세사례로 자금조달계획서의 허위 작성에 의한 증여세 탈루, 친인척차용을 가장한 우회증여가 적발되었습니다. 차용증과 이자지급내역이 있으면 부채로 인정되는 것은 아니므로 상환계획의 적절성, 상환능력 등이 실질이 아닌 형식적이거나 조세회피 목적인 경우 증여세가 과세되므로 증여나 양도 전 반드시 이에 대한 검토가 필요합니다. 친인척 차용을 가장한 우회 증여로 증여세 탈루 출처: 국세청 보도자료 2020.12.07 사회 초년생으로 신고 소득이 부족한 전문자격사 A가 고가의 아파트를 취득하여 조사한 결과 -5촌 인척 B로부터 O억원을 차입한 것으로 주장하며 차용증과 이자 지급내역을 제시하였으나 -A의 부친이 B의 모친인 C에게 자금을 송금하고 C는 B에게 이를 송금한 후 B에게 다시

좋은 세무사를 선택하는 기준에 대해 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 나와 잘 맞는 세무사를 만나는 것은 사업을 하는데 있어 매우 중요합니다. 그러나 안타깝게도 많은 분들이 단지 지인이나 누군가의 소개로 또는 남들이 맡기는 곳이 라는 이유로 나에게 맞는 곳인지 제대로 알아보지 않고 세무사를 선택하는 경우가 많습니다. 하지만 담당 세무사와 연락하기가 쉽지않고, 세무당국에서 조사가 나오거나 문제가 생기는 경우 정작 기장을 맡기는 세무사사무실에서 해결이 어려워 수임을 거절하는 바람에 다른 세무사를 찾아야 하는 경우가 발생하기도 합니다. 이와 같은 일이 발생하지 않으려면 단순한 기장 수임 업무 처리를 넘어 사업에 도움을 줄 수 있는 성실하고 좋은 세무사를 선택하여야합니다. 오늘은 좋은 세무사를 고르는 기준에 대해 제가 생각하는 바를 포스팅하도록 하겠습니다. 명의대여 사무실이 아닌 실제 세무사가 운영하는 곳. 기장을 맡기려면 반드시 세무사가 끝까지 AS까지 책임져 줄 곳을 찾아야 합니다. 사무장이 명의대여로 운영하는 곳이나 세

2021년 연말정산(2020년 귀속) 준비서류 및 절차 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 2021년 연말정산(2020년 귀속) 준비서류 및 절차 및 주의사항에 대해 포스팅 하겠습니다. 연말정산이 무엇인가요? 근로소득 연말정산이란 근로소득 외 다른 소득은 없다고 보아 계산한 소득세를 정산하는 것을 말합니다. 1. 근로자에 대해서만 연말정산을 실시 합니다. 따라서 근로소득이 없는 사업자 등은 연말정산 대상이 아닙니다. 2. 근로소득외 다른 소득이 있는 경우 5월에 확정신고를 하여야 합니다. 따라서 연말정산시에는 근로소득만 가지고 정산을 하는 것 입니다. 3. 회사에서 간이세액표로 징수한 소득세를 정산 하는 것이므로 추가로 세금을 납부 또는 환급이 발생 합니다. 따라서 최대 환급 받을 수 있는 세액은 회사에서 징수한 소득세 입니다. 연말정산은 언제 실시하나요? 연말정산은 다음의 순서로 진행 됩니다. 1. 연말정산 간소화서비스자료 확인: 1.15(금)~2.15(월) 2. 근로자가 공제 증명자료 수집하여 회사 또는 세무사사무실에 제출: 1

2020년 제2기 확정 부가가치세 신고 준비서류 안내[한봄세무회계] [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 이번 제2기 확정 부가가치세 신고의 경우 코로나19로 어려움을 겪고 있는 개인사업자를 지원하기 위해 개인사업자의 부가가치세 신고ㆍ납부기간이 1개월 직권연장 되었으며, 소규모 개인사업자의 부가가치세 감면 적용과 간이과세자의 납부면제 기준금액을 한시적으로 상향하였습니다. 2020년 제2기 부가가치세 신고ㆍ납부 기간 본래 제2기 확정 부가가치세 신고ㆍ납부는 다음 해 1월 25일까지이나, 이번 확정신고ㆍ납부의 경우 코로나19 감염을 예방하고 경영에 어려움을 겪는 사업자를 지원하기 위해 "개인사업자"에 대해 부가가치세 신고기한을 1개월 직권 연장하였습니다.(법인사업자는 1월25일까지 신고ㆍ납부) 따라서 법인사업자는 2021년 1월 25일까지, 개인사업자는 2021년 2월 25일까지 신고ㆍ납부하여야 합니다. 소규모 개인사업자에 대한 부가가치세 감면 (조특법§108의4신설) 지난 제1기 부가가치세 확정신고와 마찬가지로 제2기 부가가치세 확정신고의

유튜브 수익 미국세금 공제 후 지급한다(세금정보제출/TIN 납세자식별번호/애드센스) [내부링크]

한봄 세무회계는 유튜버 등 미디어크리에이터 분들의 사업자등록을 도와드리며, 절세하실 수 있도록 꼼꼼한 관리와 각종 세금감면을 적용해 드리고 있습니다. 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘 포스팅은 애드센스 수익 지급과 관련한 변경된 구글 정책에 대해 알아보겠습니다. 결론적으로 구글이 유튜버 등에게 애드센스 수익을 지급할 때 세금정보를 제출하는 경우 미국 시청자로부터 발생한 수입에 대한 원천징수세액을 떼고 세금정보를 제출하지 않은 경우 전 세계 수입의 24%를 원천징수를 한다는 내용입니다. 2021년 5월 31일까지 구글에 세금 정보를 제출 유튜브 등 애드센스 수익이 있는 크리에이터는 2021년 5월 31일까지 구글에 세금정보를 제출하지 않을 경우 구글에서 크리에이터의 전 세계 총 수입 중 최대 24%를 공제한 후 지급하게 됩니다. 구글은 크리에이터가 미국 내 시청자로부터 로열티 수익을 얻는 경우 미국 국세법 제3장(U.S. Internal Revenue Code CHAPTER3)에

분양권･채무 이용 편법증여 혐의자 85명 세무조사 착수 [내부링크]

출처: 국세청 보도자료 1 세무조사 착수 배경 국세청은 다양한 방법*으로 부동산 거래관련 정보를 수집하여 탈루혐의가 있는 경우 철저히 검증하고 있습니다. *｢부동산거래탈루대응 TF｣, 등기부부본자료, 부동산거래관리시스템(RTMS) 자료, 국토교통부･지방자치단체 등 관계기관 통보 탈세의심자료 등 부동산 시장 동향 파악 결과 지난해 하반기에는 아파트 가격이 상승하면서 전매 가능한 분양권의 프리미엄도 함께 상승하였고 분양권 거래 과정에서 다운계약･무신고 등 여러 유형의 변칙적 탈세혐의가 있는 거래를 확인하였습니다. 또한, 국세청이 보유한 근저당권 등 과세자료와 자금출처조사과정 등에서 인정받은 채무에 대한 사후관리를 통해 자금능력이 부족한 자의 채무가 상환된 사실을 확인하고 부모, 배우자 등의 소득‧재산 상태를 정밀 분석한 결과 일명 ‘부모찬스’를 이용하여 자녀의 채무를 부모가 대신 상환하거나, 부모로부터 빌린 채무를 면제 받았음에도 증여세를 신고하지 않는 등 탈세혐의가 파악되었습니다. 이

배우자상속공제 얼마까지 적용 받을 수 있나? [내부링크]

한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 배우자상속공제가 적용 되는 경우 최소 5억에서 최대 30억까지 공제가 가능 하므로 사망 당시 "배우자" 가 있었는지 여부는 상속세 상담 시 가장 먼저 물어보는 질문이기도 합니다. 그만큼 상속세 계산 시 중요한 사항이므로 반드시 짚고 넘어 가야하는 사항이기도 합니다. 오늘은 상속세 계산 시 적용되는 배우자상속공제에 대해 핵심적인 내용만을 간략하게 포스팅 하겠습니다. 배우자상속공제를 해주는 이유? 상속세 및 증여세법에서는 배우자상속공제를 최소 5억에서 최대 30억까지 인정해 주며, 이렇게 많은 금액의 공제를 하는 이유는 부부는 하나의 사회경제적 단위위며, 재산은 부부의 공동노력의 결과로서 실질적으로 부부 공유에 속한다고 보아 공유재산의 분할에 대해 상속세를 부과하는 것은 논리적으로 모순되는 것이기 때문 입니다.(공유지분분할이론) 배우자상속공제 적용요건 다음의 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 배우자상속공제를 허용합니다. 1. 피상속인은 상속개시일 현

상속포기자도 상속세 납세의무가 있을까? [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 상속포기자가 상속세 납세의무가 있는지에 대해 알아보겠습니다. 결론적으로 상속포기자의 경우도 일정한 경우 상속세 납세의무가 있으므로 상속세를 신고 하기 전 반드시 고려해야 하는 사항입니다. 상속을 포기 했는데 왜 상속세를 내는지 이해가 안될 수도 있지만, 이 같은 규정이 없는 경우 생전에 나눠서 증여를 하고 상속개시 후 상속포기를 하면 누구나 고율의 상속세율을 피할 수 있으므로 생전에 사전증여재산 또는 추정상속재산이 있는 경우 상속포기자라고 하더라도 상속세 납세의무를 지게 됩니다. 상속포기에 따른 상속세 납세의무 배제 민법상 상속인이었던 자가 상속을 포기 한 경우에 그 소급효에 의하여 상속개시 당시부터 상속인이 아니었던 것 과 같은 지위에 놓이게 되므로 원칙적으로 상속포기자는 상속인에 해당되지 않게 되고 상속세 납부의무가 없다(국심2001서1515, 2001.12.15) 상속포기자에게 사전증여재산 또는 추정상속재산이 있는 경우 상속세 납세의무를

2020년 세법개정안 무엇이 달라지나? [내부링크]

한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 지난 11.30(월) 국회 기획재정위원회에서 의결한 세법개정안을 포스팅하겠습니다. 개정안 전문은 첨부파일을 참고하시고 주요내용을 위주로 설명드리겠습니다. 첨부파일 (보도자료) 세법개정안 기재위 의결.hwp 파일 다운로드 부부 공동명의 1세대 1주택에 대한 특례 신설 종합부동산세 부부 공동명의 1세대 1주택에 대한 특례 신설(종부법 §10의2) 현 행(정부안 없음) 수 정 안 <신 설> 부부공동명의 1주택자에 대해 1주택자로 신고 허용 ㅇ 기본공제 : 9억원 ㅇ 고령자 및 장기 보유 공제 적용 < 수정이유 > 부부 공동명의 1세대 1주택에 대한 세부담 완화 < 시행시기 > ’21년도 종합부동산세 부과분부터 적용 현재 부부 공동명의 1주택자에 대해서 부부 각각 6억원의 공제를 적용하며, 고령자공제 및 장기보유공제가 적용되지 않고 있습니다. 최근 서울지역 부동산 가격이 급등하며 공시가격이 12억 원을 넘는 고가주택이 많아지면서 1주택을 공동명의

동거주택상속공제 관련 서면질의 답변 [내부링크]

작년 이맘때쯤 동거주택상속공제와 관련한 국세청에 질의한 답변이 이제야 왔네요. 빠른시일내에 서면질의 답변를 참고하여 경정청구 할 계획입니다. 동거주택상속공제는 상속재산 중 주택이 있는 경우로 일정 요건을 갖춘 경우 6억 원을 한도로 상속재산에서 공제해주는 규정으로 상속재산 중 주택이 있는 경우 반드시 검토해야 하는 사항입니다. 동거주택상속공제 요건 ① 피상속인은 상속개시일 현재 거주자일 것 ② 10년 이상 계속하여 하나의 주택에서 동거할 것 ③ 상속개시일 현재 직계비속인 상속인과 피상속인이 동거하고 있을 것 ④ 피상속인은 10년 이상 1세대1주택 요건을 충족할 것 ⑤ 무주택자로서 동거한 상속인(직계비속에 한함.......

세무기장은 무엇이며 언제 맡기는 것이 좋을까? [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 사업 초기 많은 사업자분들께서 세무사 사무실이 어떤 서비스를 제공하는지, 언제 세무사에게 세금관리를 받아야 하는지 잘 모르시는 경우가 많습니다. 오늘은 세무기장 서비스가 무엇이며 언제 맡기는 것이 좋은지 솔직 담백하게 포스팅하도록 하겠습니다. 결론부터 말씀드리자면, 직원 없이 운영하고 매출이 낮은 개인 사업장이라면 신고 기간에만 맡기는 신고 대행으로 사업 초기 많은 지출로 인한 손해를 향후에 공제받고 싶은 경우나, 복식부기의무자인 경우, 필요할 때마다 세무자문을 받고 싶은 경우, 인건비 비중이 큰 업종인 경우, 효율적인 세무 시스템을 구축하고 싶은 경우, 법인 사.......

[예규] 재화의 수입이 실질적으로 수입자의 책임과 계산하의 수입인 경우 매입세액공제는 가능함- 서면3팀 -3214, 2007.11.28 [내부링크]

국세청의 해석(서면3팀-2234, 2005.12.8.)에 의하면, 국내사업자가 DDP조건으로 재화를 수입하고 외국 수출업체가 당해 관세 및 부가가치세를 납부한 경우 당해 국내사업자가 세관장으로부터 수취한 수입세금계산서의 매입세액을 공제할 수 있는지 여부에 대한 질의에대해 ‘국내사업자가 외국수출업체로부터 재화를 수입함에 있어 당해 재화의 수입주체가 실질적으로 외국수출업체로서 수입에 관련된 관세 및 부가가치세를 외국수출업체가 납부하는 경우에는 국내 사업자가 수취한 매입세금계산서의 매입세액은 공제할 수 없는 것이나, 국내사업자가 당해 재화를 자기의 과세사업을 위하여 사용하고 실질적인 수입의 주체로서 수입과 관련한 관.......

개정된 종합부동산세 안내 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 최근 서민주거와 주택시장 안정을 위한 부동산 정책에 따라 「소득세법」·「종합부동산세법」· 「법인세법」·「민간임대주택에 관한 특별법」 등이 개정되었습니다. 종합부동산세의 경우 공시가격 및 공정시장가액 비율의 상승 그리고 세율의 인상 등 종합부동산세의 부담이 점점 커지고 있으며, 특히 법인에 대한 종합부동산세를 인상하면서 더이상 법인을 이용한 종부세 절세는 실효성이 없다고 보시면 되겠습니다. 오늘은 종합부동산세 개정사항에 대해서 포스팅 하겠습니다. 종합부동산세란? 과세기준일(매년 6월 1일) 현재 국내에 소재한 재산세 과세대상인 주택 및 토지를 유형별로 구.......

개정된 주택 취득세 안내 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 최근 서민주거와 주택시장 안정을 위한 부동산 정책에 따라 「소득세법」·「종합부동산세법」· 「법인세법」·「민간임대주택에 관한 특별법」 등이 개정되었습니다. 주택에 대한 취득세 개정안의 주요내용은 첫째, 다주택자 판단기준인 1세대의 범위의 규정 둘째, 일시적으로 2주택이 되는 경우 1주택 세율을 적용할 수 있도록 세부기준을 규정 셋째, 강화된 주택 증여 취득세율이 적용되는 대상을 규정하였습니다. 오늘은 개정된 주택취득세 관련사항에 대해 알아보겠습니다. 다주택자ㆍ법인 유상거래시 취득세율 강화 ㆍ유상거래를 원인으로 취득하는 경우 주택을 유상 승계취득의 경우에 적용.......

유튜버 법인 설립 및 전환 유의사항 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘 포스팅은 유튜버 등 미디어크리에이터 분들의 법인설립에 대해 살펴보고자 합니다. 유튜버 BJ분들의 경우 처음에는 프리랜서 또는 개인사업자로 활동하시다가 매년 5월, 많은 금액의 종합소득세로 법인 설립 또는 전환을 고려합니다. 법인전환 시 단순히 기업 단계의 세금만을 비교했을 때에는 절감 효과가 있는 것으로 보일 수 있지만, 세금을 기업주의 가처분소득에 대한 세금으로 본다면(법인세와 소득세를 함께 고려) 법인전환 이점이 그리 크지 않을 수 있습니다. 그러나 기업의 발전성, 대외 신용도, 절세 등 여러 면에서 법인 운영이 유리한 경우가 분명 있기 때문에 법인전환을 고려.......

법인사업자의 세금관리(법인 세무) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 법인의 경우 상법을 준수하여야 함과 동시에 법인세법의 규정에 따라 세금이 산출됩니다. 따라서, 개인과 달리 여러 가지 법률이 적용되어 관리되므로 전문성 있는 세무대리인을 만나는 것이 무엇보다 중요하다고 볼 수 있습니다. 오늘 포스팅은 법인사업자의 세금관리 중 중요한 내용을 간략하게 살펴보겠습니다. 법인사업자의 주요 세 부담 1. 국세 2. 4대 보험료 법인사업자의 경비 관리 1. 법인통장관리 법인은 독립된 법인격을 가진 법률 주체이기 때문에 법인의 재산은 주주나 대표의 재산과 구분해서 관리해야 하므로 법인통장을 따로 관리해야 합니다. 법인은 통장을 통해 기장을 하며, 통.......

개인사업자의 세금관리(개인 세무) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘 포스팅은 지난 법인사업자 세무에 이어 개인사업자의 세금관리에 대해 살펴보겠습니다. 법인의 경우 독립된 법인격을 가진 법률 주체로 법인통장을 따로 관리하여 주주나 임직원의 임의인출(횡령)을 제한하고 있는 반면에, 개인사업자의 경우 자신의 돈을 자신이 인출하는 형태로 통장 입출금 내역에 대해 법인 만큼 엄격하지 않다는 점이 가장 큰 차이점이라고 보시면 되겠습니다. 개인사업자의 주요 세 부담 1. 국세 2. 4대 보험료 개인사업자의 경비관리 1. 접대비 한도 관리 * 기본한도 : 1년 기준 중소기업 2,400만원, 비중소기업 1,200 만원 * 수입금액한도 : 100억 이하는 0.2%, 500억.......

국세청 '외환거래 연 1000달러 초과' 유튜버 과세 검증 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사 입니다. 지금까지 유튜버의 경우 연간 1만달러 기준으로 한국은행이 국세청에 수입자료를 통보하였지만, 이제 부터는 연간 1천달러 기준으로 낮아지면서 과세기준을 강화 한다는 내용의 기사를 포스팅 하겠습니다. 출처 https://m.etnews.com/20200720000240 국세청이 연간 1000달러 초과 외환거래 자료를 기획재정부 동의 아래 한국은행에서 넘겨 받아 유튜버에 대한 대대적 검증에 착수했다. 앞으로 조사 효율성이 입증될 경우 과세 사각지대에 놓여 있는 유튜버에 대한 현미경 검증이 제도화될 것으로 전망된다. 기획재정부는 현행 '연간 1만달러 초과'인 외국환거래 규정을 연간 1000달러.......

음식점(요식업) 세금-인건비편 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 음식점 인건비에 대해서 살펴보도록 하겠습니다. 매년 종합소득세 신고기간에는 협회에 세무대리를 맡기다가 많은 소득세 부담으로 세무사 사무실에 문의를 주는 경우가 많이 있습니다. 저가 세무대행, 월 몇 만원 아끼려다가 몇백만 원 몇천만 원 손실을 입는 경우를 많이 봐왔습니다. 그중 대표적인 사례가 인건비 처리입니다. 저가 세무대행의 경우 매달 하는 인건비에 대한 원천세 신고와 꼼꼼한 세무 상담이 이루어질 수 없기 때문에 5월 종합소득세 신고 시 엄청난 세금 폭탄으로 돌아오게 됩니다. 물론, 사업 초기 소규모 요식업의 경우 저가 세무대행은 유용하겠지만, 어느 정도.......

2020년 7월 부가세 신고 준비서류[한봄 세무회계] [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사 입니다. 2020년 1기 부가세 확정신고 기한은 2020년 7월 27일 입니다. 부가세를 절세 할 수 있는 가장 좋은 방법은 거래상대방으로 부터 세금계산서 등 적격증빙을 수취하고 관련 자료를 꼼꼼하게 모아 세무사 사무실에 전달하여 주시는 것 입니다. 필요서류 ※2020년 1기 예정고지세액 제외 및 유예관련 예정고지 제외 - 개인사업자의 경우 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지세액으로 납부하게 되어있습니다. 하지만 이번 2020년 1기 예정고지는 직전 과세기간인 19년 7~12월 매출이 4천만원 이하일 경우 고지대상에서 제외하여 예정고지 납부 없이 20년 1~6월 실적을 7월 27일까지 확정 신고 ‧.......

유튜버 등 크리에이터 차명계좌, 송금액 쪼개기를 이용한 소득분산 검증 강화. [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 최근 국세청 보도자료를 보면 유튜버 등 크리에이터의 세원 관련 기사가 굉장히 많아진 것 같습니다. 2018년 구글코리아의 세무조사를 시작으로 애드센스 수입을 누락한 많은 크리에이터의 과세예고통지와 세무조사 등 세원관리가 활발하게 이루어진 것을 알 수 있습니다. 크리에이터분들의 세무대리를 하면서 가장 아쉬웠던 부분은 세금관리 정보가 부족하여 매출누락을 하여 막대한 가산세를 부담하거나, 경비 관리 시스템을 마련하지 못해 내지 않아도 되는 세금을 부담하고 있었다는 것 입니다. 유튜버 분들의 경우 일정 궤도에 오르고 나면 생각보다 많은 금액의 애드센스 수입이 생기게 됩.......

주택임대소득세 절세 방법(주택소유자 반드시 필독) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 최근 주택임대 종합소득세 개정으로 인해 임대수입 2천만 원인 경우에도 5월에 소득세를 신고하셔야 하는데요.(종합소득세 신고안내문 V형 또는 주택임대하는 자) 이번 개정으로 인해 주택임대 종합소득세를 줄일 수 있는 길이 열리기도 하였는데 이 부분에 대해서 소개해 드리고자 합니다. 끝까지 잘 읽어주시면 분명 도움이 되실 겁니다. 1. 장부를 만들어 이자비용, 종부세, 재산세, 감가상각비 등을 경비로 인정받을 수 있음 비과세에서 과세로 전환됨에 따라 결손을 인정받을 수 있습니다. 작년 신고분까지만 해도 주택임대수입이 2천만 원 이하인 경우 비과세 되었기 때문에 장부를.......

법인 명의 고가 '슈퍼카'를 사적으로 이용하여 세무조사 착수 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 오늘은 2020년 6월 8일자 국세청 보도자료를 포스팅 하겠습니다. 근무하지 않은 가족들에게 고액급여를 지급하고 법인 명의 고가 슈퍼카를 사적으로 이용하면서 세금을 탈루한 대 재산가 24명을 국세청에서 세무조사를 착수 했다는 내용 입니다. 근무하지 않은 가족들에게 ‘고액 급여’를 지급하고 법인 명의 고가 ‘슈퍼카’를 사적으로 이용하면서 세금을 탈루한 대재산가 24명 세무조사 착수 코로나 경제위기 속에서 많은 기업과 근로자들이 무급휴직, 급여 삭감 등으로 고통을 분담하고 있는 가운데, 실제 근무하지도 않은 사주 가족을 근무하는 것처럼 명의만 등록하여 수억 원의 고액 급.......

유튜버, SNS마켓, SNS마케팅, 공유숙박사업자 등 신종업종 본격과세 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사 입니다. 국세청은 최근 기술·환경 변화에 따라 늘고 있는 숙박공유업, SNS(소셜네트워크서비스)마켓, 1인미디어 등 신종업종 사업자의 성실 납세를 지원하기 위해 '신종업종 세정지원센터'를 본청과 전국 세무관서에 설치·운영한다고 18일 밝혔습니다. 오늘 포스팅은 이러한 신종업종의 세무 사례에 대해서 알아보겠습니다. 1인 미디어 창작자(유튜버, BJ, 스트리머 등) 보조 인력을 고용하거나 전문 촬영 장소를 임차하여 유튜버로 활동하고 있는 A씨의 경우,(유튜버는 1인 미디어 창작자 중 하나의 예시에 불과함) (사업자등록)인적∙물적 시설이 있으므로 과세사업자로 등록을 하여야.......

가산세 규정과 감면 요령 [내부링크]

소득세, 법인세, 부가가치세 등 우리가 아는 대부분의 세금은 납세자가 정해진 기한 내에 스스로 신고하고 납부하도록 되어 있습니다. 제 때 신고하지 않으면 무신고가산세(20%)가 부과되고, 덜 신고하면 과소신고가산세(10%)가 부과되죠. 부정한 방법에 의한 경우라면 40%까지 가산됩니다. 이는 모두 국세기본법에 근거하고 있는데요, 법에서는 다양한 세액공제 제도를 운영하여 납세자의 성실신고를 유도하기도 하고, 세금의 신고 및 납부 의무, 원천징수 의무, 각종 자료 제출의무 등을 규정하고 있으면서 이러한 의무를 불이행할 경우 각종 가산세를 적용해서 페널티를 주게됩니다. 또한 단순한 의무 위반을 넘어 범죄행위에 해당한다고 판단.......

종합소득세 신고 준비서류 안내(운수업) [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 대표세무사 손금표 입니다. 오늘은 화물운송 개인사업자의 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다. 다음달 5월은 2019년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 종합소득세의 계산은 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 세법에서는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 얼마든지 합법적인 절세가 가능하니, 자료를 잘 준비하셔서 세무사 사무실에 전달해 주시기 바랍니다. 자신의 신고유형을 확인 하여야 합니다. 운수업의 경우 다음의 금액 기준에 따라 신고유형이 달라집니다. 계속사업자(전기수입금액 기준.......

종합소득세 신고안내문을 받으셨나요?(유형별 절세방법) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 대표세무사 손금표입니다. 5월은 종합소득세 신고·납부의 달입니다. 4월말 국세청에서 서면, 모바일 등으로 소득이 있는 납세자에 종합소득세 신고안내문을 발송하는데, 이 안내문을 받아보시면 맨 상단에 알파벳으로 신고유형이 표기됩니다. 각각의 알파벳은 종합소득세 신고유형을 의미하며, 신고유형에 맞게 신고서를 작성하여야 합니다. 오늘은 종합소득세 신고유형에 따른 신고 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다. [종합소득세 신고유형] 유형별 절세방법 종합소득세 신고 시 단순경비율이 아닌 이상 추계신고의 경우 많은 세금이 산출 되므로, 되도록 장부를 작성하여 신고하는 것을 추천 드립니다. 종합소득.......

프리랜서 종합소득세 안내문 D유형 절세방법 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘 포스팅은 D유형의 종합소득세 신고 안내문을 받으신 프리랜서분들의 절세방법에 대해 살펴보겠습니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇 년 치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있는데, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로, 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온 건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며 국.......

주택임대소득 종합소득세 신고 완벽정리 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 주택임대소득 소득세에 대해서 살펴보겠습니다. (주택임대소득이 있는 경우 소득세 신고안내문상 대부분 V유형으로 표시 됩니다) 작년까지만 해도 2천만 원 이하의 주택임대수입의 경우 비과세에 해당되었지만, 올해부터는 2천만 원 이하의 주택임대수입도 과세되므로 2천만 원 이하의 주택임대수입을 올리시는 납세자분들은 반드시 5월에 소득세 신고를 하여야 가산세 등 불이익이 없습니다. 그리고 주택임대 사업자등록을 안 했다고 하더라도 소득세 신고를 하여야 합니다. 개정 연혁 1. 주택임대수입 2천만 원 이하 주택임대수입이 2천만 원 이하의 경우 2019년(2018년 귀속)까지는 비.......

[국세청 홈택스] 지급명세서 조회하는 방법 안내 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 이번 포스팅에서는 종합소득세 신고 시 필수자료인 지급명세서 자료를 국세청 홈택스에서 확인하고, 파일로 저장하는 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 지급명세서 조회를 하여 전년도 소득을 파악하고, 종합소득세 신고 대상임이 확인되면 5월 신고기간에 신고하셔야합니다. 먼저, 홈택스에 공인인증서를 이용해 로그인합니다. 1. 로그인 후 MY 홈택스를 클릭합니다. 2. 연말정산/장려금/학자금을 클릭합니다. 3. 해당 귀속년도의 지급명세서 보기를 클릭합니다. 4. 선택한 귀속년도의 지급명세서 미리보기 화면이 나타나면 미리보기 화면에서 인쇄 버튼을 클릭합니다. 5. 인쇄화면에서 Mic.......

유튜버ㆍBJㆍ스트리머 세금신고해야 하는 이유 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다.5월은 2019년 귀속 소득에 대한 종합소득세 신고기간 입니다. 2019년에 소득이 발생했다면 누구나 세금 신고를 하셔야 하는데요. 오늘은 유튜버ㆍBJㆍ스트리머 등 미디어 크리에이터 분들이 세금신고를 하지 않는 경우에 세법적으로 어떠한 불이익이 있는지 알아보도록 하겠습니다. 구글코리아와 고소득 유튜버의 세무조사최근 유튜버 세무조사와 관련된 국세청의 동향을 보면 2018년 12월에 구글코리아에 대한 세무조사가 이루어 지고나서 2019년 4월에 176명의 고소득 유튜버와 연예인의 세무조사를 실시했습니다. 그리고 여기서 끝난게 아니라 국세청 보도자료에는 없지만 2019년.......

직장·지역가입자의 건강보험료 부과 안내 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계의 손금표 세무사입니다.오늘은 납세자에 각종 세금 만큼이나 큰 부담이 되는 고정 비용인 건강보험료 부과에 대해 건강가입자와 직장가입자로 나누어 알아보겠습니다.직장가입자 건강보험료 1. 직장가입자 보수월액보험료기본적으로 직장가입자의 보험료는 가입자의 보수월액에 보험료율을 곱하여 보험료를 산정한 후, 경감률 등을 적용하여 가입자 단위로 부과합니다. 건강보험료 = 보수월액 × 건강보험료율(6.67%, 2020년도)*보수월액은 동일사업장에서 당해연도에 지급받은 보수총액을 근무월수로 나눈 금액을 의미 장기요양보험료 = 건강보험료 × 장기요양보험료율(10.25%, 2020년도.......

건강보험 피부양자 자격 요건 알아보기 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계의 손금표 세무사입니다.지난 포스팅에서는 건강보험료 부과에 대해 직장가입자와 지역가입자로 구분하여 알아보았습니다.https://m.blog.naver.com/hanbomtax/221856861895퇴직 후에는 수입이 크게 감소하여 안정적인 노후 생활을 위한 고정적인 수입원 확보도 중요하지만, 매월 고정적으로 나가는 비용을 줄이는 것도 매우 중요할 것입니다.이 고정 비용 중에 가장 부담스러운 부분이 보험료, 특히 건강보험료인데요. 타 보험료와 달리 임의해지를 할 수도 없기에 이에 대한 관심과 절감에 대한 준비가 필요하겠습니다.오늘은 건강보험의 피부양자 자격에 대해서 알아보도록 하겠습니다.피부양자.......

코로나19 극복을 위한 조세특례제한법 국회 본회의 통과 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사 입니다.오늘은 3월 17일 국회 본회의를 통과한 조세특례제한법 개정안에 대해 포스팅 하겠습니다.이번 개정안은 코로나19 사태로 가장 큰 피해를 입은 대구ㆍ경북 지역의 중소기업과 소상공인인 등을 대상으로 합니다.반면, 법사위 전체회의에 계류된 세무사법이 이번에는 통과되길 바랬지만 논의 조차 되질 않았습니다.세무사법 또한 하루 빨리 통과되어 입법공백에 따른 피해가 없었으면 합니다.대구ㆍ경산ㆍ봉화ㆍ청도 소재 중소기업에 대한 소득세ㆍ법인세 세액감면(신설) 감염병 발생에 따라 선포된 특별재난지역 내 중소기업에 대한 소득․법인세 세액감면 1. 대상 감.......

(요식업) 배달앱을 통한 매출 관리 유의사항 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계의 손금표 세무사입니다.최근 몇년 사이 음식점의 수입에 배달앱을 통한 매출이 매우 큰 비중을 차지하게 되었습니다. 특히 요즘 같이 코로나로 배달 수요가 급증하면서 더욱 주목을 받고 있는데요,오늘은 배달앱으로 발생하는 매출 관리에 대해서 알아보도록 하겠습니다.배달앱 이용 매출 누락에 유의배달앱을 이용하는 사업자들은 추후 세금 신고 시 배달앱 매출을 누락하지 않도록 주의해야 합니다.배달의민족, 요기요, 위메프오, 이지오더, 카카오톡 등 배달앱 서비스사에서는 배달 대행을 의뢰한 가게에 배달수수료에 대한 매입세금계산서를 발행해줍니다. 사업자들이 받은 매입세금계산서를 역산하.......

프리랜서 종합소득세 신고 안내 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계의 손금표 세무사입니다.오늘은 프리랜서의 소득세 신고에 대해서 알아보도록 하겠습니다.사업자등록을 하지 않은 인적용역 사업자를 일컬어서 프리랜서라고 합니다. 방송 분야 종사자나 보험모집인, 학습지 교사, 학원강사, 방문 판매원 등을 예로 들 수 있습니다.사업자등록을 하지 않은 프리랜서 사업자(부가가치세법상 면세대상 인적용역)는 부가가치세 납부 의무가 없으므로, 부가가치세 신고는 하지 않습니다. 그러나 프리랜서도 소득이 발생하면 신고기한 내에 소득을 신고하고, 세금을 납부하여야 하겠지요.프리랜서와 같은 인적용역은 고용관계 및 용역 제공의 성격에 따라 사업소득, 기타소득 등.......

종합소득세 신고 대상 및 신고대행 안내 [내부링크]

종합소득세란?종합소득세란 개인이 전년도 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금을 말합니다.모든 과세대상 소득(사업소득, 이자소득, 배당소득, 임대소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득)에 대해 신고하여 합산하며, 다음해 5월 1일부터 5월 31일 기간 내에 관할 세무서에 신고·납부하여야 합니다.단, 다음의 경우에 해당하면 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 됩니다.· 근로소득만 있는 사람으로서 연말정산을 한 경우· 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원 및 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우· 퇴직소득이나 연말정산대상 사업소득.......

종합소득세 신고 준비서류 안내(사업자용) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 대표세무사 손금표 입니다.다음 달 5월은 2019년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다.종합소득세의 계산은 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다.세법에서는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 얼마든지 합법적인 절세가 가능하니, 자료를 잘 준비하셔서 세무사 사무실에 전달해 주시기 바랍니다.자신의 신고유형을 확인하여야 합니다.(1) 신고 유형의 확인은 4월 중 세무서에서 발송되는 종합소득세 신고 안내문 또는 홈택스 로그인 후 신고도움서비에서 확인할 수 있습니다.(2) 이러한 신고유형에 따라 세금 신.......

종합소득세 신고 준비서류 안내(프리랜서용) [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 대표세무사 손금표 입니다.오늘은 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다.다음달 5월은 2019년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다.최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇년치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있는데, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서.......

[국세청 홈택스] 종합소득세 신고안내문 확인하기 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다.5월 종합소득세 신고와 관련하여 국세청에서는 4월 중 종합소득세 신고대상자들에 신고안내문을 발송합니다.국세청 홈택스에서도 확인 및 파일 저장(PDF)이 가능하며, 만약 안내문을 받지못했더라도 전년도에 신고 대상 소득이 있었다면 반드시 기한 내 신고를 하여야 합니다.신고안내문에는 납세자의 소득 종류, 경비율, 소득공제와 세액공제 항목 유무 등 종소세 신고에 필요한 정보들이 기재가 되어 있어, 종소세 신고 대행을 맡기실 때 제출하셔야 하는 가장 중요한 자료 중 하나입니다.오늘은 홈택스에서 종합소득세 신고안내를 확인하는 방법에 대해 알려드리도록 하겠습니다.홈택스.......

[국세청 홈택스] 연말정산간소화서비스(소득·세액공제) 자료 확인하기 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 대표 세무사 손금표입니다.종합소득세 확정신고 시 절세 방법 중 하나가 본인의 소득공제 및 세액공제 항목을 누락없이 꼼꼼히 챙기는 것입니다.이번에는 국세청 홈택스 사이트에서 연말정산간소화자료 조회 및 발급 서비스를 통해 공제 항목을 확인할 수 있는 방법을 안내해드리도록 하겠습니다.먼저 홈택스(https://www.hometax.go.kr/) 사이트에 접속합니다.1. 홈택스 접속 → 로그인 클릭2. 로그인 화면에서 회원가입 후 미리 등록한 공인인증서로 로그인을 합니다.3. 조회/발급 메뉴 클릭4. 연말정산 - 연말정산간소화 클릭5. 소득·세액공제 자료 조회/발급 클릭6. 귀속년.......

종교인 소득과세 및 지급명세서 제출 안내 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다.3월 10일은 근로·사업·퇴직소득 지급명세서(원천징수영수증) 제출기한입니다.오늘은 2018년부터 시행된 종교인소득에 대한 과세와 지급명세서 제출 시 유의사항에 대해서 알아보도록 하겠습니다.종교인소득 과세 개요1. 종교인 소득이란?종교인소득이란 종교관련종사자가 종교의식을 집행하는 등 종교관련종사자로서의 활동과 관련하여 소속된 종교단체로부터 받은 소득을 말합니다(소득세법 제21조제1항제26호) 종교관련종사자(이하 '종교인) 정의: 종교적인 업무에 종사하거나 특정 종교의 가르침을 설교하고 전파 다음의 2개 세분류로 구성· 성직자: 목사, 신부, 승려, 교.......

근로소득, 사업소득, 기타소득의 원천징수 방법 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계의 손금표 세무사입니다.오늘은 사업 비용 지급과 관련하여 가장 기본이 되는, 소득 종류에 따른 원천징수 방법에 대해서 알려드리겠습니다.원천징수란?원천징수란 소득을 지급하는 자(국가, 법인 및 개인사업자, 비사업자 포함)가 소득 지급 시 소득자의 세금을 징수·납부하는 것을 말합니다.근로자에게 급여를 지급하거나 근로자가 아닌 사람에게 수당 등을 지급하는 경우 소득의 종류에 따라 원천징수세액이 달라집니다.예를 들어 한 기관에서 강좌를 개최하고 강사에게 강사료를 지급하는 경우 해당 강사가 기관에 강사로 고용되어 지급받은 경우에는 근로소득에 따른 원천징수를 하여야 하지만, 해당 강.......

가수금의 출자전환 시 세금 문제 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다.오늘은 가수금의 출자전환 시 세금 문제에 대해서 살펴보겠습니다.가수금이 증가하는 경우 회사의 부채 증가로 인하여 부채비율이 상승하게 되어 은행 대출이나 입찰 정부정책자금 등의 지원을 제한받게 됩니다. 따라서 이러한 문제를 해결하고자 가수금의 출자전환을 고려하시는 분들이 많이 있습니다.가수금의 출자전환의 경우 상법 규정을 준수하여야 함은 물론이고세법상 비상장주식의평가, 채무면제이익에 대한 법인세, 현물출자에 따른 증여이익 등 여러 가지 과세 문제가 혼합되어 있으므로 출자전환 전 정확한 분석이 필요합니다. 오늘의 포스팅에서는 가수금의 출자전환.......

고용, 산재보험 가입 대상 및 신고 절차 안내 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계의 손금표 세무사입니다.오늘은 직원채용 및 인건비 지급에 있어서 가장 기본이 되는 4대보험 업무 중에서 고용보험과 산재보험에 대해서 알려드리도록 하겠습니다.산재보험과 고용보험이란?1. 산재보험산재보험은 공업화가 진전되면서 급격히 증가하는 산업 재해 근로자를 보호하기 위하여 1964년에 도입된 우리나라 최초의 사회보장보험입니다. 근로자의 업무상 재해와 관련하여 국가가 사업주로부터 소정의 보험료를 징수하여 그 기금(재원)으로 사업주를 대신하여 보상을 함으로써 ▷ 재해 근로자에게는 치료와 생계, 사회복귀를 지원하여 재해근로자 및 그 가족의 생활 안정을 도모하고, ▷ 사업주에.......

세무 서비스 소개 및 보수표 공개 [내부링크]

안녕하세요. 언제나 친절한 손금표 세무사입니다.경제가 어려운 요즘 시기에 점점 늘어나는 세금과 건강보험료 등은 사업자분들의 큰 부담이 될 것입니다. 저희를 믿고 전반적인 세무업무를 위임해 주신다면, 사업자분들이 받을 수 있는 조세특례 등을 적극적으로 찾아 절세를 해드리며, 사업에만 집중하실 수 있게 도와드리겠습니다. <주요서비스 소개>1. 기장 대행기장업무에 관해서는 직원에게 바로 배정하지 않고, 최소한 6개월은 세무사가 직접 상담과 함께 효율적인 세무 시스템을 구축해 드리며, 과세기간 종료 전 예상 세금을 안내해 드리는 등 절세를 위해 최선을 다하고 있습니다.2. 각종 컨설팅현재 고려하고.......

고용보험 적용특례(자영업자 고용보험 임의가입) [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계의 손금표 세무사입니다.오늘은 고용보험 가입의 특례로 자영업자의 고용보험 임의가입제도에 대해서 알아보겠습니다.자영업자 고용보험 가입대상 및 요건자영업자 고용보험 가입제도는 비자발적으로 폐업한 자영업자가 재취업·재창업활동을 하는 동안 실업급여 지급 및 직업훈련 지원을 통해 생활안정 및 재취업 지원을 위하여 고용노동부에서 지원하는 제도입니다.근로자를 사용하지 아니하거나, 50명 미만의 근로자를 사용하는 사업주 중 아래 요건에 모두 해당하는 사람은 누구나 고용보험 가입이 가능합니다.고용보험에 가입한 자영업자가 50명 이상의 근로자를 사용하게 된 경우에도 본인이 희망한다면 계.......

자기주식 취득ㆍ소각과 관련한 세금 문제 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다.오늘은 자기주식 취득 및 자본금 감소와 관련한 세금 문제에 대해서 설명드리도록 하겠습니다.최근 상속에 대비하기 위해 또는 가지급금을 해결하기 위해 자기주식 취득ㆍ소각을 고려하시는 분들의 상담이 들어오고 있습니다. 그 중 대부분은 보험회사 등에서 자기주식과 관련하여 절세 플랜을 제공받고 해당 플랜에 대해 정말 실익이 있는지 검토를 위한 것입니다.자주 활용하는 절세 플랜을 간단하게 소개 해 드리면 주식을 배우자 등 가족에게 증여하여 증여공제를 받은 후 그 주식을 회사가 다시 취득하고 소각을 하게 되면 의제배당으로 과세가 되는데, 이때 의제배당 계산 시 증.......

오픈마켓 창업을 위한 세무가이드 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다오늘은 소자본으로 손쉽게 창업할 수 있어 많은 분들이 시작하시는 오픈마켓에 대해서 알아보고,그에 따른 세금 문제에 대해서 알려드리려고 합니다.오픈마켓 VS 소셜커머스오픈마켓의 대표적인 예로 국내에는 지마켓, 11번가, 옥션, 쿠팡이 있으며, 해외에는 아마존, 이베이 등이 있습니다.오픈마켓은 셀러와 구매자 사이의 통신판매중개자의 역할을 하며, 개인 및 소규모 업체 등 누구나 직접 상품을 등록하고 판매할 수 있고, 중간 유통이 생략되어 중개수수료(입점비, 결제·판매 수수료)도 비교적 낮은 편입니다.이렇게 진입장벽과 수수료가 낮은 대신 비슷한 상품끼리 치열한 경쟁이 발생하게 되죠.......

창업 자금을 증여받는 경우 증여세 절세방안(창업자금에 대한 증여세 과세특례) [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사 입니다. 오늘은 자녀가 부모로부터 창업 자금을 증여받는 경우 증여세를 절세할 수 있는 방안에 대해 설명드리도록 하겠습니다. 조세특례제한법상 창업 자금에 대한 증여세 과세특례는 18세 이상인 거주자가 60세 이상의 부모로부터 창업 자금을 증여받은 경우 증여 시점에는 10%의 낮은 세율로 증여세를 과세하고 증여한 부모의 사망 시에 증여 당시의 가액을 상속재산가액에 가산하여 상속세로 정산하여 과세하는 제도로서, 젊은 세대로의 부의 조기 이전을 통하여 경제활력 증진을 도모하고자 도입되었습니다.창업 자금을 증여 시 증여세는 5억 원 공제 후 10%의 저율 세율로 과세요건을 충족한.......

중소기업 인건비 지원 제도 “고용장려금” 알아보기 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.최근 몇년간 최저임금의 큰 폭의 상승, 주52시간제 단계적 시행으로 중소기업의 인건비 부담이 커지면서고용노동부에서도 기업에 대한 고용 지원정책을 다양하게 내놓고 있는데요, 오늘은 이에 대해서 알아보고자합니다.올해 최저임금이 8,590원으로 전년 대비 2.9% 올랐습니다. 일자리안정자금은 월 평균보수 215만원 이하 노동자를 고용한 30인 미만 사업주에 대해 지원되며, 정년에 도달한 노동자를 계속고용 하면 장려금이 지원되는 등 올해도 고용관련 장려금이 확대되었습니다.일자리안정자금에 대해서는 아래 포스팅에서 상세히 다루었으니, 보다 자세한 내용은 아래 포스팅을 참고하시기 바랍니.......

50~299인 기업 ‘주52시간제' 정착 지원 제도 안내 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.오늘은 중소기업의 노동시간 단축의 정착을 위한 정부의 다양한 지원정책에 대해서 알려드리겠습니다.주52시간제 현장안착을 위한 보완 방안근로기준법에 따르면 주52시간제는 기업의 규모ㆍ업종별 단계적으로 시행하며, 올해 1.1일부터 근로자 50인 이상~300인 미만 사업장의 경우 올해 1월부터 주52시간제 적용 기업에 해당됩니다.‘18.7월: 300인 이상(특례제외업종은 ’19.7월부터)’20.1월: 50~299인’21.7월: 5~49인다만, 중소기업의 경우 대기업과 달리 아직 주52시간제 준비에 어려움을 겪고 있는 기업이 많은 현실을 반영하여 '20년 1월부터 시행예정이었던50~299인 기업에 1년간의 계.......

개인사업자의 법인전환 실익과 세제혜택 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다.오늘은 개인사업자의 법인전환 실익과 세제혜택에 대해 포스팅하겠습니다. 법인전환 무조건 유리할까?최근 주택임대 사업과 관련한 법인전환 또는 개인사업자가 사업이 성장하여 법인전환을 고려하시는 분들의 문의가 많습니다. 법인전환의 경우 결론적으로 말씀드리면 세금 측면에서는 무조건적으로 유리하지는 않습니다. 특히 개인사업자 단계에서 조세특례제한법상 각종 세액공제나 감면을 받고 계신 상태, 사업의 재투자 비중이 크지 않은 경우 법인전환이 오히려 불리할 수 있습니다. 개인사업자의 경우 사업소득으로 과세 되지만, 법인의 경우 일단 법인 단계에서 이익에 대.......

2020년 업무용자동차 비용처리 기준 [내부링크]

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다.2016년부터 업무용승용차의 사적 사용을 방지하고, 과세체계를 합리적으로 정비하기 위해 ‘업무용승용차 비용특례제도’를 시행하고 있습니다. 오늘은 올해 법령개정사항을 포함하여 새로 정비된 업무용자동차의 비용처리 기준에 대해서 안내해드리겠습니다.업무용승용차 비용특례제도란?법인 임직원 및 개인사업자가 업무 외의 용도로 사용한 차량과 관련된 취득·유지비 등은 세법상 비용으로 인정되지 않는 것이 원칙입니다. 그런데 승용차는 업무용 사용 여부에 대한 확인이 실질적으로 어렵다는 점을 이용하여 업무용으로 취득한 고가의 외제차를 사적으로 이용하거나, 일부만 업.......

꼬마빌딩 상속ㆍ증여 시 감정평가 꼭 받아야 할까? [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다.오늘은 최근 국세청에서 꼬마빌딩 등 감정평가사업 시행에 대해 포스팅하도록 하겠습니다.상속ㆍ증여세는 시가 평가가 원칙이나, 비주거용 부동산은 시가 대비 저평가되어 형평성 논란이 있어 왔습니다.이에 국세청은 과세형평을 제고하기 위해 감정평가사업을 시행하게 되었습니다.이와 동시에 19년 2월 상속세 및 증여세법 개정으로 평가 기간 이후 법정 결정 기한까지의 감정가액도 시가로 인정받을 수 있는 법적 기반이 마련되었습니다.국세청의 감정평가 사업 시행으로 인한 감정평가 대상 빌딩이 무엇인지, 향후 상속세ㆍ 증여세, 양도세에는 어떠한 영향을 미치는지에 대해 알.......

자경농지ㆍ축사용지ㆍ어업용토지ㆍ자경산지 양도세 감면 [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다.오늘은 조세특례제한법상 자경농지ㆍ축사용지ㆍ어업용토지의 양도소득세 감면 규정에 대해 살펴보겠습니다.농지에 관한 양도소득세 감면 규정은 자경농지 등 감면 규정뿐만 아니라 농지 대토에 대한 양도세 감면 그리고 비사업용토지에 대한 중과세율까지 연관되어 있기 때문에 법의 해석과 적용에 있어서 종합적으로 판단되어야 합니다. 자경농지 등 양도세 감면 무엇인가?토지의 양도 시 발생하는 양도차익은 자본이득에 해당하므로 당연히 양도소득세가 부과되어야 하나, 장기간 실질적으로 농작물을 자경하여 온 농지에 대하여는 예외적으로 양도세를 감면하여 농어촌소.......

부가가치세 매입세액공제 완벽하게 준비하기 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.일반과세자는 1년에 2회, 간이과세자는 1년에 1회 부가가치세 신고를 하게 됩니다.재화나 용역을 공급하는 자는 공급가액과 공급가액의 10%인 매출세액을 더한 금액을 공급받는 자로부터 수령하는데, 사업자가 내야 하는 부가가치세액은 이 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산합니다. 매입세액이란 과세사업자가 사업과 관련하여 물품을 구입하는 등 비용을 지출하는 경우 이 비용에 포함된 세액을 말하며, 매입세액이 많을수록 사업자가 최종 납부해야 할 부가가치세를 줄일 수 있습니다. 따라서 부가가치세 절세를 위해서는 매입세액공제와 관련하여 평소에 준비를 철저히 하는 것이 중요하며, 오늘은 이.......

종합소득세 「성실신고확인제도」 안내 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.오늘은 고소득 개인사업자의 종합소득세 신고를 위한 "성실신고확인제도"에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 성실신고확인제도 성실신고확인제도는 수입금액이 업종별로 일정규모 이상인 개인사업자가 종합소득세를 신고할 때 장부기장내용의 정확성 여부를 세무사 등에게 확인받은 후 신고하게 함으로써 개인사업자의 성실한 신고를 유도하기 위해 도입된 제도입니다.세무사, 공인회계사, 세무법인, 회계법인이 성실신고확인을 할 수 있는데요, 이는 신고납세제도의 기본틀을 유지하면서 사업자의 장부기장 내역과 과세소득의 계산 등 성실성을 확인하기 위해서는 세무전문가의 공공성과 전문.......

법인 「성실신고확인제도」 알아보기 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.지난 포스팅에서 일정 소득금액 이상의 개인사업자에 대한 성실신고확인제도에 대해서 알아보았는데요, 오늘은 법인세법에 따른 성실신고확인서 제출 의무를 갖는 법인에 대해서 알아보도록 하겠습니다.법인 성실신고확인제도란?지난 포스팅에서 살짝 언급드린대로 2018년 귀속부터는 법인 성실신고확인제도가 생겼는데요,법에서 정하는 요건에 해당하는 소규모 법인의 성실한 납세를 위하여 세무사 등이 확인하고 작성한 성실신고확인서를 법인세 신고시 법인세 과세표준신고서와 함께 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 하는 제도를 말합니다.법인 성실신고확인서 제출대상 기준유형1. 부.......

블로그, SNS 판매도 사업자등록 해야할까? [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.최근 블로그나 인스타그램 등 SNS를 활용한 상품 판매가 크게 늘고 있습니다.블로그나 SNS를 통한 판매업은 사업자본이 적게 들고 운영비용이 들지 않아 누구나 쉽게 시작할 수 있고, 고객과 실시간 소통이 가능하며 SNS 활용한 마케팅 효과가 크기 때문인데요 하지만 어느 정도 매출액이 늘어나면 사업자등록을 해야하는지, 그대로 있어도 되는지 고민을 하시는 판매자 분들이 많으실겁니다.오늘은 이에 대해 알아보도록 하겠습니다. 블로그 등 온라인에서 물품을 판매하는 사업자는 사업자등록과 통신판매업 신고가 필수!1. 사업자등록 절차국세청에 따르면 정식사이트를 운영하든 블로그를 개.......

영업용 화물차 세금 신고(부가가치세, 종합소득세) [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.오늘은 영업용 화물차 세금 신고에 대해서 알아보도록 하겠습니다.화물운송 사업자란?영업용 화물차로 물류 운수를 할 수 있는 방법에는 두 가지가 있습니다.먼저 용달화물이나 개별화물의 경우 일정 자격을 갖춰서 시군구청의 허가를 받아 본인 앞으로 된 영업용 번호판을 발급받는 것입니다.두번째 방법은 일반적으로 지입차라고 부르는 것으로, 운수회사 명의로 된 영업용 번호판을 지입차량에 달고 운행하는 것입니다. 차량은 차주가 구입하였지만, 차량에 부착된 영업용 번호판은 운수회사 명의이기 때문에 자동차등록증 상의 소유자는 운수회사로 나오게 됩니다. 이 경우 차량 소유권에 대한.......

부가가치세 조기환급 받기 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.오늘은 부가세 조기환급에 대해서 알아보려고 합니다.특히, 사업 초기 많은 투자 비용이 들어간 사업자분들은 조기환급을 놓치지 않고 신청하셔서 환급받으시면 사업자금 운용에 많은 도움이 되실 겁니다. 부가가치세 조기환급이란?부가가치세를 신고하게 되면, 매출세액에서 매입세액을 공제한 금액을 납부 또는 환급받게 되는 것 알고 계실 겁니다.*부가가치세 납부 세액 = 매출세액 - 매입세액즉, 매출세액이 매입세액보다 크다면 납부를 해야하지만, 반대로 매입세액이 매출세액보다 크다면 환급을 받게되는 것이죠. *매출세액 > 매입세액 ⇒ 부가가치세 납부 (+), *매출세액 < 매입세액 ⇒.......

개인사업자 "장부 기장" 꼭 해야할까? [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.개인사업자의 종합소득세 신고는 업종별 수입금액에 따라 1. 장부를 작성하여 신고하는 방법과2. 장부없이 추계로 신고하는 방법이 있습니다.장부를 작성하는 방법에는 복식부기와 간편장부 신고 방식이 있고, 장부없이 추계로 신고하는 방법에는 기준경비율과 단순경비율로 신고하는 방법이 있습니다.오늘은 이 중, 장부를 작성하여 신고하는 방법인 기장에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 기장이란? 간편장부대상자와 복식부기의무자'기장'이란 영수증 등 증빙자료에 의해 거래사실을 장부에 기록하는 것을 말합니다.장부의 가장 기초가 되는 것은 바로 증빙자료(세금계산서, 계.......

장부 안쓰고 추계로 소득세 신고하기(경비율 제도 이해하기) [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.오늘은 지난 포스팅에 이어서 개인사업자의 소득세 신고 방법 중에 장부 기장없이 추계로 신고하는 경비율 제도에 대해서 알아보겠습니다.장부 기장에 대해서는 아래 포스팅을 참고하시면 도움이 되실 겁니다.https://blog.naver.com/hanbomtax/221803628489"경비율" 제도란?원칙적으로 모든 사업자는 장부를 기장(복식부기장부 또는 간편장부)하여 실제 매출과 비용에 따라 순이익을 산출하여 소득세 신고를 하여야 합니다.하지만 사업자들 중 장부를 작성하지 못하거나, 사업 규모가 영세하여 장부 작성이 불필요한 경우가 많이 있을 것입니다. 이런 소규모 사업자에 대해서는 실제 매출.......

농지 등의 증여세 감면(영농자녀 등이 증여받는 경우) [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 농지의 증여세 감면에 대해 포스팅하겠습니다.영농자녀 등이 증여받는 농지 등에 대한 증여세의 감면은 조세특례제한법상 감면으로부모가 농지 등(농지ㆍ초지ㆍ산림지ㆍ축사용지ㆍ어선ㆍ어업권 등)을 자녀에게 증여하는 경우로일정한 요건을 충족하는 경우, 증여세를 100%를 감면해 주는 제도이므로 농지 등을 자녀에게 증여하는 경우 반드시 세무사와 상담을 통해 감면 대상에 해당하는지 확인하여야 합니다. 후계농어업인의 원활한 농어업 승계를 지원하기 위한 규정후계농어업인의 원활한 농어업 승계를 지원하기 위하여 자경농민이 18세 이상의 영농자녀에게 일정 규모 이하의 농지 등.......

(부가가치세) [면세사업자 사업장현황신고] 신고 방법 및 유의사항 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.병의원, 학원 및 주택임대업 등 부가가치세가 면세되는 개인사업자는 2월 10일(월)까지 '19년 귀속 수입금액 등을 사업장 관할 세무서에 신고해야 합니다.세무서에 방문하시거나, 세무사 사무실을 통하여 신고가 가능하지만, 홈택스(www.hometax.go.kr)를 이용해서 직접 신고하실 수도 있습니다.면세사업자 사업장현황신고란?부가가치세 과세사업자(일반, 간이)는 1년에 1~2회 정해진 기한 내에 부가세 신고를 하게 됩니다. 사업장 현황신고는 부가가치세가 면세되는 개인사업자에 대해 면세사업자의 매출을 확정하기 위한 제도입니다.사업자 현황신고를 하여야 5월 소득세 신고 시 국세청으로부터 미.......

현금영수증 의무발행업종 알아보기 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.연말정산 소득공제를 위해서 현금 거래 시 꼭 받아두어야 하는 것이 현금영수증입니다. 신용카드보다 높은 소득공제 혜택이 있기 때문인데요.보통은 소비자가 현금영수증 발급을 요청해야 하지만, 거래 건당 10만원 이상 현금 거래에 대해서는 소비자가 요구하지 않더라도 현금영수증을 발행해야 하는 의무발행 업종이 있습니다. 올해 1.1부터 가전제품 소매업, 약국, 자동차정비학원, 미용학원, 헬스클럽 등 8개 업종이 현금영수증 의무발행업종에 추가되었는데요, 오늘은 이에 대해 좀 더 알아보도록 하겠습니다.현금영수증 의무발행업종 확대2020년 1월 1일부터 새롭게 추가된 현금영수증 의무발.......

신규사업자의 '사업용 신용카드' 등록하기 [내부링크]

안녕하세요. 손금표세무사입니다. 신규사업자의 경우 사업자등록 후 세금 관련 혜택을 위해 가장 먼저 챙겨야 하는 것은 사업용 신용카드를 홈택스에 등록하여 사용하는 것입니다. 오늘은 사업용 신용카드를 등록하는 방법과 그에 따른 혜택에 대해서 간략하게 알아보도록 하겠습니다. '사업용 신용카드 등록 제도'란?'사업용 신용카드' 등록제도란 개인사업자가 개인경비와 사업 관련 경비를 구분하여 사업 관련 경비의 지출용도로만 쓰는 신용카드를 국세청 홈택스에 등록하여 사용하는 제도를 말합니다.홈택스에 사업용 신용카드를 한 번만 등록 해 놓으면, 사용자는 카드로 사용한 사업관련 경비를 홈택스를 통.......

2020년 일자리안정자금 지원조건 알아보기 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.오늘은 2020년 일자리안정자금 지원 조건에 대해 알려드리도록 하겠습니다.2020년에도 일자리안정자금은 지속적으로 지원됩니다.다만 최저임금 인상률이 2.9%로 예년에 비해 (2018년 16.4%, 2019년 10.9%) 낮은 수준에서 결정된 부분을 감안하여 1인당 지원금액이 하향조정되며 배제대상 고소득 사업주에 대한 기준이 강화된다고 합니다.전년도와 비교하여 올해 달라지는 주요한 내용 위주로 포스팅하도록 하겠습니다.지원조건1. 지원대상 월평균 보수 상향월평균 보수 215만원 (최저임금의 120%) 이하 노동자 (2019년은 210만원 이하)단, 사업주는 최저임금을 준수해야하며, 최저임금에는 초과근.......

19년 2기 확정신고 부가가치세, 부가세 절세 팁[한봄 세무회계] [내부링크]

2019년 2기 부가가치세 확정신고 기간이 다가오고 있습니다. 오늘은 부가가치세 절세를 위한 좋은 팁들을 공유하고자 합니다. 부가가치세 신고납부 기한은 꼭 지켜야 합니다!!(1) 신고는 꼭 하셔야 합니다.절세를 하는 데에 있어 가장 중요한 것은 각 세목의 신고납부 기한을 잘 지키는 것입니다. 세법에서는 신고 납부를 하지 않은 경우 가산세 부과 등 각종 불이익이 있으므로 반드시 신고납부 기한을 지켜야 합니다.무신고 시 부가가치세 신고불성실가산세와 미납일수에 따른 납부불성실가산세 그리고 매출 누락에 따른 법인세 소득세 가산세까지 부과될 수 있으니 반드시 신고는 하셔야 합니다.(2) 매출 매입이 없더라도 무실.......

2020년 1월 부가세 신고기간 준비서류 [한봄 세무회계] [내부링크]

안녕하세요. 한봄 세무회계의 손금표 세무사 입니다.2019년 2기 부가세 확정 신고기간이 다가오고 있습니다. 이번 확정신고 기한은 2020년 1월 28일 입니다.부가세 2기 확정신고기한은 원래 1월 25일까지이나, 2020년의 경우 25일이 설연휴여서 연휴의 다음 날인 28일이 신고기한 입니다. 필요서류부가세 신고대리 신청방법 및 절차- 전화/메일을 통해 신청 -> 메일/카톡으로 자료전달 -> 부가세 신고서 작성 -> 수수료 입금 -> 메일/카톡으로 납부서 전달(완료)부가세 신고대리 수수료- 부가가치세 신고대리 기본수수료는 110,000원(VAT포함) 이며, 신규사업자 등의 경우 할인된 금액을 적용 합니다........

2020년 연말정산(2019년 귀속) 준비서류 및 절차 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사 입니다.오늘 포스팅은 2020년 연말정산 준비서류 및 절차, 주의사항에 대해 설명드리고자 합니다.연말정산이 무엇인가요?근로소득 연말정산이란 근로소득 외 다른 소득은 없다고 보아 계산한 소득세를 정산하는 것을 말합니다. 1. 근로자에 대해서만 연말정산을 실시 합니다. 따라서 근로소득이 없는 사업자 등은 연말정산 대상이 아닙니다.2. 근로소득외 다른 소득이 있는 경우 5월에 확정신고를 하여야 합니다. 따라서 연말정산시에는 근로소득만 가지고 정산을 하는 것 입니다.3. 회사에서 간이세액표로 징수한 소득세를 정산 하는 것이므로 추가로 세금을 납부 또는 환급이 발생 합니다. 따라서 최.......

2020년 연말정산 환급 받기위한 소득공제, 세액공제 알아보기 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.오늘 포스팅은 2020년 연말정산 시 기납부한 세액을 환급받기 위한 소득공제, 세액공제에 대해 설명드리고자 합니다.연말정산 절차 및 준비서류는 지난번 포스팅에서 자세하게 설명드렸으니, 그 부분에 대해서는 해당 포스팅을 참고하시기 바랍니다.연말정산 시 최대로 환급받을 수 있는 금액은 정해져 있다? 회사는 매달 임직원에게 급여를 지급할 때 근로소득세를 떼고 지급하며, 임직원에게 뗀 근로소득세는 매달 국가에 납부를 하게 됩니다. 그러고 나서 해당 연도의 소득이 정확하게 확정되었을 때(다음연도 초)매달 간이세액표에 따라 공제했던 소득세를 정산하여 추가로 납부하거나 환급하는 과정이.......

주택임대소득 과세 대상자 및 세금신고 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사 입니다.오늘은 주택임대소득 과세와 관련하여 자주 묻는 질문과 답변에 대해서 포스팅 하겠습니다.주택임대소득은 ’13년 이전에는 전부 과세, ’14~ʼ18년에는 총수입금액 2천만 원 초과에 대해서만 과세하였으나, ’19년 귀속(’20년 신고)부터는 상가임대업 등 다른 업종과 형평성 및 ‘소득 있는 곳에 세금이 있다’는 과세원칙에 따라 총수입금액 2천만 원 이하에 대해서도 소득세가 과세됩니다. 주택임대소득 과세취지, 과세대상 등 전반적인 사항들에 대해 국민들이 알기 쉽도록 Q&A형식으로 작성하였으니 주택임대소득 성실신고에 도움이 되길 바랍니다. 과세배경(질문1) 왜 올해부터 총수입.......

미디어 크리에이터(유튜버, BJ, 스트리머 등) 신종업종 코드 신설('19.9.1. 부터 적용) [내부링크]

미디어 크리에이터 등의 신종업종에 대한 업종코드가 신설되었습니다.미디어 크리에이터(유튜버, BJ, 스트리머 등)라는 업종이 새로운 업종이기 때문에 국세청 내부에서도이들의 세원을 관리할 수 있는 시스템이 마련되어 있지 않았습니다.그래서 종전에는 미디어 크리에이터의 업종코드에 대해서도 명확한 기준이 없어 다양한 이견이 있었으나이번 업종코드 신설로 인해 미디어 크리에이터의 업종코드가 확정되었으며 19년 9월 1일부터 적용됩니다.1인 미디어 콘텐츠 창작자 등 신종사업에 대한 업종코드를 별도로 마련.다음은 국세청 부가가치세과-1721(2019. 8. 29.)호 관련입니다.인적 또는 물적시설을 갖추고 있.......

연예인 및 미디어크리에이터(유튜버,BJ,스트리머) 세무조사 [내부링크]

고소득 탈세자 122명 동시 세무조사 실시안녕하세요. 손금표 세무사입니다.이번 포스팅은 연예인 및 유튜버 등의 세무조사 및 탈세 유형에 대해 알아보고이러한 업종의 절세 방법에 대해서 살펴보겠습니다.최근 미디어크리에이터의 탈세 문제가 사회적으로 이슈가 되었고, 국세청은 고소득 사업자의 탈세에 대해 지속적으로 엄정히 대응하겠다고 밝힌 바 있습니다. 최근 국세청은 차세대국세행정시스템(NTIS) 자료와 FIU 정보 등을 이용하여 정밀하게 조사 대상을 선정하기 때문에더 이상 탈세의 방법인 아닌 합법적인 법 테두리 안에서 절세 계획을 세우는 것이 중요합니다.특히 매출누락이나 소득의 분산, 가공경비, 무신.......

유튜버, 스트리머, BJ의 세금 강의 [내부링크]

KC대학교에서 실시한 미디어 크리에이터(유튜버, BJ, 스트리머 등) 양성과정 2기 세금 강의를 다녀왔습니다.수강생 분들의 소중한 시간이 헛되이 되지 않게, 열심히 강의 준비를 하고 갔습니다.특히, 올해 9월에 변경된 미디어 크리에이터의 업종코드 분류 기준과 다양한 사례를 준비했습니다.애드센스의 과세체계가 어떻게 되는지, 유튜버의 사업자등록이 필요 한 것인지, 과세당국의 최근 입장 등등 크리에이터로 활동을 하게 되면 맞닥뜨리게 되는 세금문제에 대해 설명하였습니다.최근 10월 국세청 보도자료를 보면 연예인 및 유튜버 등 고소득 탈세자의 세무조사가 또 한번 이루어지는 등신종 호황업종의 탈세를 막겠다는 국세청의 강.......

미디어 크리에이터(유튜버, BJ, 스트리머) 수익구조와 세금 납부의무 [내부링크]

안녕하세요. 강서구 친절한 손금표 세무사입니다.이번 포스팅은 미디어 크리에이터의 세금 문제에 대해서 설명을 드리도록 하겠습니다.최근에 미디어 크리에이터의 탈세 문제가 사회적인 이슈로 떠오르고 있죠?그래서 관련 상담도 굉장히 많이 들어오고 있습니다.크리에이터 분들이 자주 물어보시는 질문은 사업자등록은 해야 되는지, 어떤 세금을 내야 되는지, 수입이 얼마 이상일 때 신고를 해야 되는지 이런 부분을 많이 물어보시는데, 속 시원히 설명해 드리겠습니다.제대로 설명드리기 위해서 포스팅을 3회에 걸쳐서 디테일하게 작성하도록 하겠습니다. 미디어 크리에이터의 수익구조 세금 문제를 다루기 전.......

미디어 크리에이터(유튜버, BJ, 스트리머) 부가가치세 신고 방법 [내부링크]

안녕하세요. 세무사 손금표 입니다. 오늘은 미디어 크리에이터의 세금 문제 두 번째 이야기를 하도록 하겠습니다.지난번에는 크리에이터의 수익구조, 사업자등록을 해야 하는지, 어떤 세금을 내야 하는지를 포스팅했습니다.오늘은 크리에이터가 내야 될 세금인 부가가치세에 대해서 알아보겠습니다.그리고 잠시 세금 문제를 설명드리기 전에 크리에이터가 세금신고를 하지 않은 경우 가산세가 얼마나 나오는지 알아보겠습니다. 세금 신고를 누락 한 경우 가산세가 상당합니다.1. 국세 부과의 제척기간먼저 가산세를 설명드리기 전에, 세법에는 국세 부과의 제척기간이라는 제도를 두고 있습니다.납세자가 자진해서 세금 신고를 하지 않.......

미디어크리에이터 세금문제 강의 다녀왔습니다. [내부링크]

KC대학교에서 실시한 미디어 크리에이터(유튜버, 스트리머, BJ등) 양성과정 강의를 다녀왔습니다.유튜버도 사업자등록을 해야하는지, 어떤 세금을 내야 되는지, 수입이 얼마 이상일 때 신고를 해야 하는지 등크리에이터로 활동하게 되면 맞닥뜨리는 세금 문제에 대해서 강의를 했습니다.최근 크리에이터의 탈세문제가 사회적인 이슈로 떠오르고 있습니다. 따라서 고소득 유튜버분들은 세금 문제를 파악하고 미리미리 절세를 준비 하여야 합니다.수강생분들이 집중해서 잘 들어주시고 중간 중간 질문도 해주셔서 더 힘이 났습니다. 감사합니다. 미디어 크리에이터분.......

미디어 크리에이터(유튜버, BJ, 스트리머) 종합소득세 신고 방법 [내부링크]

안녕하세요. 손금표 세무사입니다.오늘의 포스팅은 미디어 크리에이터(유튜버, BJ, 스트리머)의 세금 문제 세 번째 시간입니다.첫 번째 포스팅은 유튜버 등의 세금 관련 최근 이슈와 과세 방법에 대해 두 번째는 가산세, 부가가치세에 대해서 자세히 설명하였습니다.그리고 오늘 올리는 세 번째 포스팅은 크리에이터 분들이 1년에 한 번씩 신고 납부하셔야 하는 종합소득세에 대해서 설명을 드리겠습니다.종합소득세의 기본 개념1. 개념종합소득세는 개인이 1년 동안 벌어드린 소득에 대해서 내는 세금을 말합니다. 즉, 소득이 있다면 내는 것이고 손실이 났다면 세금은 없습니다. 그리고 우리나라 대부분의 세금은 정부가 직접 고지하여 부.......

7월 세무일정-강서구 세무사 [내부링크]

안녕하세요.가양세무사/등촌세무사/염창세무사/마곡세무사/발산세무사한봄 세무회계 대표세무사 손금표 입니다.오늘은 7월 세무일정에 대해 포스팅 합니다.*근로소득 간이지급명세서 제출제도 신설*2019년도부터 근로장려금 반기지급제도가 시행됨에 따라근로소득 간이지급명세서 제출제도가 신설되었습니다.제출의무자: 근로소득(일용근로소득제외), 사업소득을 지급하는 원천징수의무자제출기한: 1월~6월분->7월10일까지 7월~12월분->1월 10일까지또한 간이지급명세서 미제출 허위제출시 0.5%의 가산세가 있으므로 7월10일까지 꼭 제출하시기 바랍니다.7월 1일*종합소득세 확정신고납부(성실신고확인서 제출사업.......

사업자등록 전 지출액 공제 받을 수 있을까? -강서구세무사, 마곡세무사 [내부링크]

안녕하세요 손금표 세무사입니다.오늘은 사업자등록 전에 지출한 사업비용에 대해 부가가치세 공제가 가능한지 포스팅하겠습니다.적격증빙 수취와 기한 내에 사업자등록 신청을 하여야 합니다.적격증빙이란 세금계산서, 현금영수증, 카드 등을 말합니다.정리하면 사업자등록 전에 세금계산서를 발급받아야할 경우 사업자등록번호 대신 대표자의 주민등록번호를 기입하고,해당 과세기간 종료 후 20일 내에만 사업자등록 신청을 한다면 사업자등록 전 지출액의 부가가치세도 공제가 가능하니 꼼꼼히 챙겨주시기 바랍니다.이상으로 포스팅을 마치며 다음 포스팅은 더 좋은내용으로 찾아 뵙겠습니다.강서구세무사, 가.......

개인사업자 부가가치세 언제까지 신고해야 할까? [내부링크]

안녕하세요. 친절한 세무사 손금표 입니다.오늘은 개인사업자의 부가가치세 신고기한과 제출서류에 대해서 알아보겠습니다.개인사업자의 1기 부가세 신고기한은 일반과세자는 7월 25일까지7월 1일 기준 간이에서 일반으로 과세유형 전환된사업자도 7월 25일까지일반과세자간이과세자간이과세자(7월 1일 기준 과세유형 전환사업자)[절세팁]간이과세자에서 일반과세자로 전환시간이과세자 지위에서 공제 받지 못했던 재고등의 부가가치세를 공제 받을 수 있다.[신고는 꼭 하셔야 합니다.]무신고시 부가가치세 신고불성실가산세와미납일수에 따른 납부불성실가산세, 매출누락에 따른 법인세 소득세 가산세까지부과 될 수 있습니다.......

부가세 신고 체크사항(주의사항) -강서구 세무사 [내부링크]

안녕하세요. 언제나 친절한 손금표 세무사 입니다.이제 상반기 부가세신고기한이 며칠밖에 남지 않았는데요.신고가 들어가기 전 최종적으로 검토해야 하는 항목을 포스팅하겠습니다.업종마다 평균적인 부가율이 있으며세무서에서는 이러한 자료를 참고하여세무조사나 자료 소명을 요구하기도 합니다.세금계산서, 신용카드, 현금영수증 등 수취분에 매입세액불공제 대상이 있으므로 제외하고 신고하여야 합니다.세금계산서 발급 금지 업종에서 지출한 것은매입세액으로 공제하지 않습니다.다음의 경우 영수증만 수취해도 의제매입세액이 가능합니다.1. 제조업자(음식점 x)가 농어민으로부터 직접 공급받은 경우2. 복식부기의무자가 아닌 음.......

일반과세와 간이과세 중 무엇이 유리할까? [내부링크]

안녕하세요 손금표 세무사입니다.오늘은 일반과세와 간이과세 중 무엇이 유리한지 포스팅하겠습니다.이러한 과세유형 선택은 신규 사업자분들이 가장 궁금해하는 주제 중 하나입니다.세무서에 사업자등록을 하러 가셔서, 사업자등록 신청서 뒷면에 일반과세인지 간이과세인지 선택을 하셔야 하는데요. 향후 납부할 세금이 크게 달라질 수 있으니 잘 알아보시고 신중하게 선택하셔야 합니다.1. 공급대가(결제금액)가 4,800만원에 미달될 것으로 예상되는 신규 개인사업자2. 직전연도의 공급대가가 4,800만원 미만인 개인사업자는간이과세를 적용받을 수 있습니다.간이과세는 업종별 부가가치.......